度季度报常见问题解析.doc

月度季度报表常见问题解析 为进一步提高公司财务报表编报质量，准确无误地反映公司生产经营财务状况，现将月度、季度报表编报过程中大家存有问题、难点的地方予以列示解析，请大家在以后的财务报表编报过程中认真思考、全面总结、共同提高。 1、资产负债表“其他流动资产”、“其他流动负债”科目的填列。 错误填法：将“其他流动资产”、“其他流动负债”金额合并填入“其他应收款”、“其他应付款”科目。 正确填法：“其他流动资产”为各单位账面“厂币存款”金额，“其他流动负债”为各单位账面“厂币借款”金额，单独从“其他应收款”、“其他应付款”科目中剔除出来填列的主要原因为该部分为公司内部往来金额，需要单独列示，以便与公司本部合并抵消。 2、利润表相关科目的填列。 错误填法：错误填列“营业收入”、“营业成本”、漏填“归属于母公司所有者的净利润”。 正确填法：“营业收入”、“营业成本”不等同于项目产值和工程施工成本，因为建造合同统一在公司本部核算，外营收入成本各单位也按要求转列公司本部，所以各单位无需填列“营业收入”、“营业成本”。外地项目部、专业分公司在未将财务费用、管理费用转列公司之前需要填列利润表中相关科目，且注意不要漏填“归属于母公司所有者的净利润”。 3、现金流量表相关数据的填列。 错误填法：未有依据错误填列“收到的税费返还”，未从经营活动现金支出中区分“购建固定资产、无