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补缴以前年度所得税的账务处理 　　【问】被税务局检查需要补交的所得税，怎么做账？ 　　【答】对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录： 　　（1）调整应交所得税 　　借：以前年度损益调整 　　　　贷：应交税费——应交所得税 　　（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 　　借：利润分配——未分配利润 　　　　贷：以前年度损益调整 　　（3）补交税款时 　　借：应交税费——应交所得税 　　　　贷：银行存款 　退回以前年度所得税的账务处理 收到税款时：借：银行存款???贷：以前年度损益调整——所得税结转：借：以前年度损益调整——所得税????贷：利润分配——未分配利润同时调整200有年度报表的年末数，即2009年度报表年初数，同时补提盈余公积 借：银行存款 贷：应交税金-所得税 借：应交税金-所得税 贷：以前年度损益调整 按比例计算应补提的盈余公积 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 按以前年度损益调整差额 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 调整上年度资产负债表及本年资产负债表年初数 调减应交税费，调增未分配利润 调整上年度利润表及利润分配表 调减所得税费用，调增净利润，调增盈余公积、调增未分配利润。 各种税金的核算方法 计提、缴纳城建税、印花税、车船使用税、房产税会计分录 　　一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。 　　二、通过“应交税金”科目核算的有： 　　(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等 　　1、营业税的计提和结转 　　月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 　　(1)提取时 　　借:主营业务税金及附加 　　贷：应交税金--营业税 　　贷：应交税金--城建税 　　贷：其他应交款--教育费附加 　　(2)结转时 　　借：本年利润 　　贷：主营业务税金及附加 　　(3)上缴税金时 　　借：应交税金--营业税 　　借：应交税金--城建税 　　借：其他应交款--教育费附加 　　贷：现金或银行存款 　　2、所得税 　　1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取) 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交所得税 　　(2)结转所得税 　　借：本年利润 　　贷：所得税 　　(3)上缴时 　　借：应交税金--应交所得税 　　贷：银行存款或现金 　　3、增值税 　　(1)购货时 　　借：原材料 　　借：应交税金--应交增值税(进项税额) 　　贷：银行存款 　　(2)销售货物时 　　借：银行存款 　　贷：主营业务收入 　　贷：应交税金--应交增值税(销项税额) 　　(3)上交时 　　借：应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额) 　　贷：银行存款 　　4、消费税 　　(1)计提消费税时 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：应交税金——应交消费税 　　(2)上交时 　　借：应交税金——应交消费税 　　贷：现金或银行存款 　　三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税 　　1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记： 　　借：管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税) 　　贷：银行存款或现金 　　2、代扣代缴个人所得税 　　(1)付工资时 　　借：应付工资 　　贷：应交税金(或其他应付款)--个人所得税 　　贷：现金 　　(2)上交个人所得税时 　　借：应交税金(或其他应付款)--个人所得税 　　贷：现金或银行存款 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在