第九章企财务与投资统计分析.ppt

第九章企业财务与投资统计分析 教学目的与要求 1、理解企业资产规模和资产结构和资产结构、了解企业总体债务水平和债务结构的分析与评价方法； 2、掌握企业的收入、成本和利润评价方法。包括收入变动分析、成本变动分析和企业赢利能力分析； 3、掌握对企业投资和融资活动进行分析、对其可行性进行分析与选优的方法； 4、理解投融资决策的基本思想，掌握风险与收益评价的基本方法。 基本财务报表 资产负债表原理 资产=负债+所有者权益 利润表原理 利润=收入-成本费用 现金流量表原理 现金净增加额=现金流入-现金流出 =(经营活动现金流入-经营活动现金流出)+ (投资活动现金流入-投资活动现金流出)+(筹资活动现金流入-筹资活动现金流出) 第一节 企业资产与负债分析 第二节 企业收入、成本与利润分析 第三节 企业投融资与项目分析 第一节 企业资产与负债分析简要资产负债表 第一节 企业资产与负债分析 一、企业资产状况与效益分析 二、企业负债状况与效益分析 三、企业股东权益分析 一、企业资产状况与效益分析 （一）、流动资产状况与效益分析 1、概念： 流动资产一般是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内转化为货币，或被销售，或被耗用的资产。包括：货币资金、短期投资、应收账款和存货等。 2、流动资产运用效率衡量指标 （1）、流动资产周转率 （2）、存货周转率 （3）、单位流动资产提供的总产值 （4）、应收账款周转率 一、企业资产状况与效益分析 （1）、流动资产周转率 流动资产周转次数反映 了企业流动资产的周转速度 ，该数值越高，表明企业流动资产周转速度越快，企业资产的利用效率越好。 一、企业资产状况与效益分析 （2）、存货周转率 存货周转率是对 流动资产周转率指标的补充，是衡量企业从取得存货、投入生产到销售收回（包括现金销售和赊销）等环节管理状况的一个综合性指标。用来反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量合理与否。 一、企业资产状况与效益分析 （3）单位流动资产提供的总产值 （4）应收账款周转率分析 一、企业资产状况与效益分析 （二）企业固定资产状况及效益分析 1、概念： ☆一般企业：使用年限在一年以上与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的也应作为固定资产。 ☆行政、事业单位：500元以上，使用期限在一年以上的设备和物品。 ☆其他农村集体经济单位：使用年限在两年以上，单位价值200元以上的设备和物品。 特点： ☆使用期限超过一年 ☆是以经营使用为目的，不是为了出售 一、企业资产状况与效益分析 2、固定资产状况及效益分析构成 （1）固定资产构成分析 （2）固定资产规模变动分析 （3）固定资产状态变动分析 （4）固定资产利用情况分析 （5）固定资产周转率分析 一、企业资产状况与效益分析 （1）固定资产构成分析 （2）固定资产规模变动分析 一、企业资产状况与效益分析 （3）固定资产状态变动分析 一、企业资产状况与效益分析 （4）固定资产利用情况分析 （5）固定资产周转率分析 一、企业资产状况与效益分析 （三）企业总资产状况及效益分析 1、总资产周转率分析 2、资产报酬率 一、企业资产状况与效益分析 3、总资产贡献率 其中： 税金总额包括产品销售税金及附加与企业应交增值税之和； 平均资产总额为月平均数。 二、企业负债状况与效益分析 （一）企业负债的种类 负债是指由于过去的交易、事项形成的企业的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 按偿还期长短分为流动负债和长期负债两大类。 1、流动负债 指将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 包括：应付账款 、应付票据、应付利润、预提费用 2、长期负债 指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务。 包括：长期借款、应付债券、长期应付款 二、企业负债状况与效益分析 （二）企业负债状况分析 1、负债结构 2、资产负债率 3、流动比率 4、速动比率 三、企业股东权益分析 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。包括实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润等。公司的所有者权益又称为股东权益。 1、产权比率 2、权益乘数 三、企业股东权益分析 3、股东权益比率 4、股东权益