第九讲应应付款管理.ppt

2．应收票据结算 票据管理 票据管理是指对企业应收票据的管理。应收票据包括银行承兑汇票与商业承兑汇票。 商业承兑汇票、银行承兑汇票进行日常的业务处理，所有涉及票据收入、贴现、背书、转出、计息、结算等处理。 ①应收票据的增加 企业收到客户支付的货款，不是以现金、支票或汇票等形式支付，而是用银行承兑汇票进行支付。 ②票据贴现处理：指持票人因急需资金，将未到期的承兑汇票背书后转让给银行，贴给银行一定利息后收取剩余票款的业务活动。 ③票据的背书处理：当无法支付其他单位的欠款时，可以将自己拥有的票据背书，冲减自己的应付款。 ④ 转出：当票据到期，而承兑单位无力付款时，应该将应收票据转入应收账款。 ⑤计息：票据分为带息票据和不带息票据。如果票据是一张带息票据就需要对其进行计息处理。 ⑥结算：当票据到期，持票收款时，执行票据结算处理。 进行票据结算时，结算金额不是票据余额，而是通过结算实际收到的现金等。 3、 转账处理 在日常的往来业务中，经常会发生一笔往来款冲抵另一笔往来款的情况，这种情况需进行转账处理。 ①应收冲应收 指将一家客户的应收款转到另一家客户中。通过应收冲应收功能将应收账款在客商之间进行转入、转出，实现应收