第二章商信用与企业管理.ppt

第二章 商业信用与企业信用管理 第一节 商业信用的内容及其在企业经营活动中的作用 一、商业信用的特点 1、商业信用与特定商品买卖相联系. 2、商业信用在授信规模和方向上受到局限。 3、商业信用具有期限短的特点。 4、商业信用是加剧经济危机和信用危机的一个重要因素 二、商业信用的载体—金融工具 金融工具也叫信用工具，是以书面形式发行和流通，借以保证债权债务双方权利和义务，具有法律效力的凭证。 商业票据 汇票 本票 三、商业信用在企业经营活动中的作用 1、商业信用促进了再生产过程的正常运行，有利于提高效益。 2、商业信用加强了企业之间的联系，建立起比较固定的经济联系网络，从而有利于生产和流通的发展。 3、商业信用可以较充分地发挥企业之间的相互监督作用。 4、商业信用有利于加速资金周转，提高资金的使用效益。 商业信用对企业发展的作用主要通过经营过程的两个阶段来实现： 创业之初 日常经营 第二节 商业信用风险与成因分析 一、我国的商业信用缺失状况 商业信用缺失 ：是指未建立在信用交易双方自愿基础上的，不符合金融制度规范的，不利于商品经济发展的信用形式。可以理解为一种非正常的商业信用 商业信用缺失表现： 企业之间的购买活动 对交易信息劣势方的欺骗 二、商业信用风险给企业造成的危害 企业资金损失的风险 企业资金链断裂的系统风险 三、商业风险的成因分析 (一) 外部原因 1、市场竞争压力大 2、缺乏良好的社会诚信环境 3、法律法规不完善 4、社会信用体系不健全 (二) 内部原因 1、企业信用意识缺乏 2、企业经营理念跟不上时代的发展 3、信用风险管理能力低下 第三节 企业信用管理的目标、重点及措施 一、企业信用管理的内涵 广义 ：企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的以筹资或投资为目的的管理活动都属于企业信用管理范畴。 狭义 ：企业为提高竞争力，扩大市场占有率而进行的以信用销售为主要管理内容的管理活动。 （具体来说，狭义的企业信用管理是指通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予，债权保障，应收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时收回的管理。 ） 本文中所说的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理。 二、企业信用管理的目标 力求企业在实现销售最大化的同时，将信用风险降低至最低，使企业的效益和价值得到最大程度的提高。 ①成功销售平衡等式 最大销售（包括大量的赊销）+及时付款+最小坏账=最大利润 ②一般销售的平衡等式 低销售+（快或慢）付款+零坏账=低利润 ③较差销售的平衡等式 低销售+慢付款+零坏账=负利润+现金流量的不足 ④最差销售的平衡等式 最大销售额+缓慢付款+较高坏账=现金流量严重不足=破产 三、企业信用管理的核心—信用销售 1.信用销售的产生与发展 早在我国封建社会发展的初期，就已经存在一定意义上的信用销售 。 近代的信用销售源于英国早期资本主义工业的发展和北美大陆的开发。 真正意义上的现代信用、商品信用销售和信用管理（Credit Management）则发源于1830的英国和1937年的美国，其标志是征信（Credit Consulting）公司的出现。 2.信用销售的内涵界定 信用销售是企业或支持企业的银行等金融机构对产品买主提供信贷的一种销售，即在信用销售方式下，销货企业无法立即收回货款，其一部分资金被购货企业短期占用。 信用销售不仅仅包括生产企业的直接向企业客户或消费者个人进行销售，也包括生产企业将一定数量的产品委任给代理商，由代理商进行销售。 3.信用销售的条件 成熟的信用销售是在如下四个条件下形成的： 买方市场 卖方组织的销售过程 合理回报下的厂家或商业银行资本支持 合法强制购货客户如约付款的机制 4.信用销售的形式 最常采用的产品信用销售是开户式（Open Book Credit）的信用销售，也就是人们通常所说的一种挂账形式的信用销售。 5.信用销售的作用与意义 有利于产品质量较高并有资金支持的企业生存，并逐渐将管理水平低下的企业淘汰出市场 有利于扩大内需市场 利于培养企业和消费者的信用观念，以适应全球经济一体化趋势 四、健全企业内部信用管理机制的措施 1、明确企业的信用管理职能 客户的档案管理 客户授信 应收账款管理 利用征信数据库开拓市场 2、建立适合中国企业的信用管理部门