第八章短筹资计划财务管理.pptx

第 八 章 短期筹资计划13短期财务计划第八章 短期筹资计划短期筹资方式2短期筹资策略与计划 ☆掌握短期筹资的方式和特点，不同筹资方式的特征和成本计算方法； ☆熟悉短期筹资组合策略的类型和特征，了解短期筹资组合选择策略； ☆掌握现金预算的编制方法和短期资金来源确定方法； ☆掌握外部资金需要量确定方法，熟悉预计财务报表的调整方法。学习目的1.短期筹资的特点 2.商业信用3.商业票据4.短期借款第一节 短期筹资方式 1筹资速度快2筹资弹性好筹资风险大4筹资成本低3一、短期筹资的特点短期筹资的特点 短期筹资是指筹集在一年内或者超过一年的一个营业周期内到期的资金，通常是指短期负债筹资。 短期筹资的特征对筹资企业而言 应付金额确定的短期负债 指那些根据合同或法律规定，到期必须偿付，并有确定金额的短期负债，如短期借款、应付票据、应付账款等。应付金额不确定的短期负债 指那些要根据公司生产经营状况，到一定时期才能确定的短期负债或应付金额需要估计的短期负债，如应交税金、应交利润等。自然性短期负债 指产生于公司正常的持续经营活动中，不需要正式安排，由于结算程序的原因自然形成的那部分短期负债。如商业信用、应计费用非自然性短期负债 因为临时的资金需求而发生的负债，由财务人员根据公司对短期资金的需求情况，通过人为安排形成，如短期银行借款、商业票据等。短期筹资的分类： 以短期负债的形成情况为标准以应付