第六章内控制的评价.ppt

第一节 内部控制概述 3．会计系统控制 严格执行国家统一的会计准则制度 加强会计基础工作 依法设置会计机构，配备会计从业人员 （1）取得会计从业资格证书； （2）会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格； （3）大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。 第一节 内部控制概述 4．财产保护控制 企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度 采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施 严格限制未经授权的人员接触和处置财产 第一节 内部控制概述 5．预算控制 实施全面预算管理制度 明确各责任单位在预算管理中的职责权限 规范预算的编制、审定、下达和执行程序 第一节 内部控制概述 6．运营分析控制 综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息 通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法 第一节 内部控制概述 7．绩效考评控制 科学设置考核指标体系 对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价 将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据 第一节 内部控制概述 （四）信息与沟通 内部信息：通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道 外部信息：通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访