第八讲编报表前的准备工作.ppt

十二月 本月合计 本季合计 本年合计 问题二：每月余额如何结转？ 上月有余额（设为借），下月记第一笔账前 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 ××× 借 月初余额 1 × 注意：若上月无余额，不必进行该项工作，直接挨红线记第一笔账 类似地，年度余额（设为借）结转 新账： 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 ××× 借 年初余额 1 1 四、财产清查 1、财产清查的意义 账实相符2、财产清查的种类 全面清查，局部清查，定期与不定期清查3、财产清查的方法 一般程序（略） 一般方法： 查实存数可采用实地盘点、技术推算（如原煤、沙石）等方法； 查金额可采用账面价值（以账面价值为准）、评估确认等方法。 4、财产清查结果的账务处理 清查结果如何处理，须报经上级批准，不得自作主张，未批准前先在“待处理财产损溢”账户登记 第一步，调整账面，使账实相符。 一方该增加的增加，该减少的减少，另一方先在“待处理财产损溢”账户登记； 第二步，批准后，再冲转“待处理财产损溢”，在相关账户登记。 P.203[例8-6] 查材料盘亏时，记 借：待处理财产损溢 3 000 贷：原材料 3 000 批准后，记借：管理费用 1 500 其他应收款