第十一章行会计.ppt

（二）商业银行向人民银行发行库支取现金的核算 1. 商业银行向中国人民银行发行库支取现金，应填写现金支票，经中国人民银行会计部门审核记账后交发行会计。其会计分录为： 借：××银行存款——××行户 贷：发行基金往来 2. 发行库核算会计分录为： 付出：分支库发行基金 3. 商业银行领得现金，入库后，其会计分录为： 借：库存现金 贷：存放中央银行款项 二、货币回笼的核算 （一）业务库向发行库交回现金 1. 业务库向发行库交存现金时，应填制一式两联交存发行库现金凭单，完整券与残损人民币分别填写，且每张凭证合计金额为千元整数倍。经主管人员签章后送会计部门，据以填制现金付出传票。其分录为： 借：发行基金往来 贷：库存现金 2. 货币金银部门收到交存发行库现金凭单和现金实物后，进行业务处理和账务核算，并将两联交存发行库现金凭单退业务库。其表外科目传票是： 收入：分支库发行基金 （二）商业银行向中国人民银行发行库交存现金的核算 1. 商业银行向中国人民银行发行库交存现金时，应填制现金交款单一式两联，第一联为回执，第二联为会计部门记账凭证附件。填制缴款单时，完整券与残损人民币应分别填写，其每张凭证合计金额为千元整数倍。 发行会计审核商业银行现金交款单与管库人员