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银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施 　　马祎荣　　银行承兑汇票业务是商业银行一项传统表外信贷业务，在客户营销，获取优质客户的综合性收益，维护和稳定客户关系方面起着非常重要的作用，但同时这项业务也存在着较大的信用风险、操作风险及欺诈风险。近年来，随着我国市场经济的日益发展，银行承兑汇票在生产流通领域发挥着越来越大的作用，与此同时，纸质银行承兑汇票引发的票据案件也时有发生，票据市场健康发展存在一定挑战。虽然近两年在人民银行的大力推动下，电子银行承兑汇票有了一定的发展，在防范票据欺诈风险方面起到较好的作用，但在整个银行承兑汇票中的占比仍然偏低，银行承兑汇票业务的整体风险不容忽视。为有效防范纸质银行承兑汇票业务风险，促进业务健康持续发展，需进一步深入分析其业务特点，有效控制业务风险。　　一、银行承兑汇票业务概念及特点　　银行承兑汇票是商业汇票的一种，具体是指承兑人接受出票人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。银行承兑汇票区分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票，其中，纸质银行承兑汇票的承兑人为银行，电子银行承兑汇票的承兑人为银行或财务公司。银行承兑汇票之所以市场需求较大，发展速度较快，主要在于其自身具有的几个特点。　　一是无金额起点限制，兼具结算和短期融资功能。办理银行承兑汇票，无最低金额限制，能够满足各类经济活动的结算需求。对于经济活动买方即出票人来讲，可以通过申请银行承兑汇票满足短期资金融通需求，且相比流动资金贷款而言，财务成本相对较低。　　二是具有增信功能，促成经济交易。由于银行承兑汇票到期，银行将无条件付款，使用银行承兑汇票，企业之间的商业信用就转化为银行信用，更利于促成经济活动中的各类交易。　　三是具有较高的流通性，可进行背书转让或申请贴现。银行承兑汇票在到期日前，可背书转让或直接申请贴现，相对于商业承兑汇票，具有很强的流通性。　　二、 关键风险点解析　　银行承兑汇票因其具有上述结算融资功能、易流通等特点，且通过银行贴现后可直接获得现金。犯罪分子往往铤而走险，通过各种手段牟取利益，为有效防范银行承兑业务风险，在办理银行承兑汇票业务过程中，银行相关业务人员需重点把握以下几方面的风险点。　　一是客户信用风险。银行承兑汇票到期，银行要无条件向持票人付款，如果在汇票到期前出票人未将票款划入其在银行开立的账户，到期日银行不能成功扣款，将会产生垫款。因此，银行在办理银行承兑汇票业务时必须对出票人做出全方位评估，客观评价出票人的还款能力和还款意愿，确保第一还款来源真实有效；若在出票人申请办理承兑业务时，对出票人真实的经营状况、财务状况和资产质量以及信用履约记录未做全面了解，就难以判断客户信用风险。办理承兑业务后，对出票人经营状况、财务状况、还款意愿等出现重大不利变化时，未及时采取有效措施，易导致垫款发生。　　二是虚假交易背景风险。《票据法》规定，“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系”，即商业银行办理银行承兑汇票业务时，必须对交易背景真实性进行审查。在无真实交易背景的情况下，出票人申请办理银行承兑汇票，往往无实体交易做支撑，采取滚开滚贴方式套取银行资金，一旦银行收紧对其的信贷投放或某一环节出现问题，资金链随即断裂，商业银行难以收回承兑汇票资金，形成垫款。从实际情况来看，形成垫款或出现风险的银行承兑汇票业务绝大多数为虚假交易背景。　　三是担保措施不实或无效风险。为防止银行承兑汇票第一还款来源出现问题，银行在办理此项业务时，通常会根据出票人信用级别要求其提供一定的担保措施，包括保证金、抵质押物或第三方保证等。承兑汇票到期，一旦出票人第一还款来源出现问题，若保证金、抵质押物和第三方保证等担保措施不实或无效，就难以保证银行信贷资金安全。　　四是空白银行承兑汇票管理风险。银行承兑汇票业务虽然具有短期融资功能，但不同于贷款等表内业务直接发放信贷资金，而是通过人民银行统一印制的纸质汇票为载体，经出票人签发、付款人承兑后以背书形式进行转让流通或在到期前进行贴现获得资金。一些别有用心的犯罪分子正是利用银行承兑汇票的这些特点，想尽办法获取空白银行承兑汇票，采用变造等方式克隆银行承兑汇票，甚至内外勾结，伺机贴现套取银行信贷资金。一些内控制度不够健全，汇票交接保管有问题的商业银行分支机构往往是犯罪分子的作案目标。　　五是到期兑付变造及伪造票据风险。承兑到期后，一些犯罪分子或善意持票人持伪造、变造票据前往商业银行办理解付手续，银行会计人员稍有疏忽或经验不足，容易解付伪造、变造票据，对外支付票款。当真实有效银行承兑汇票前来解付时，商业银行仍须无条件对外付款，即便通过诉讼等方式收回错误支付的票款，仍可能形成部分资金损失。　　三、 风险防范措施　　针对办