第章++计目标与审计计划.ppt

案例一：分析认定与具体审计目标的关系，而后完成下表（见表二） 答案： （1）总体合理性；（2）对存货执行分析性复核：（3）完整性；（4）是否有未入账的应付账款；（5）反映与披露；（6）披露；（7）反映；（8）验算核对存货的反映是否正确；（9）核查列报与披露是否表述清楚，易于理解；（10）权利和义务：（11）权利和义务；（12）验证汽车的有关运营证件；（13）存在或发生：（14）真实性；（15）验证当年所购机器设备确实存在；（16）分类；（17）分析预付账款明细账，对贷方余额的查明原因；（18）截止：（19）进行存货的计价测试与截止测试；（20）计价和分摊；（21）准确性；（22）验算核对应收账款明细账与总账余额。 审计程序汇总示意图： 风险评估程序：询问、观察与检查、分析程序 了解内部控制：询问、观察、 检查、穿行测试 控制测试 程 序 控制测试：询问、观察、检查、 汇