第章采购付款循环审计.ppt

第十章 采购与付款循环审计 采购与付款循环的控制测试 应付账款审计 固定资产审计 知识目标 了解采购与付款循环的主要业务活动 明确采购与付款交易的内部控制 明确固定资产的内部控制 明确应付账款审计的目标 明确固定资产审计的目标 掌握采购与付款交易控制测试的方法 掌握固定资产内部控制测试的方法 掌握应付账款实质性程序的方法 掌握固定资产实质性程序的方法 能力目标 能按照内部控制评审的要求，完成采购与付款交易的控制测试和固定资产内部控制的测试 能按照应付账款审计的目标，完成应付账款的实质性程序 能按照固定资产审计的目标，完成固定资产的实质性程序 对应付账款是 否低估的判断 第一节 采购与付款循环的控制测试 采购与付款循环的主要业务活动 采购与付款交易的内部控制 固定资产内部控制 评估重大错报风险 采购与付款交易的控制测试 固定资产内部控制测试 采购与付款循环的主要业务活动 请购商品和劳务 编制订购单 验收商品 储存已验收的商品存货 编制付款凭单 确认与记录负债 付款 记录现金、银行存款支出  采购与付款交易的内部控制 适当的职责分离控制 请购控制 订货控制 验收控制 实物控制 应付账款的控制 内部核查程序控制   采购与付款交易的控制测试 对请购商品或劳务内部控制测试 对订购商品或劳务内部控制测试 对验收商品内部控制测试 对实物内部控制测