第章筹资投资循环审计.ppt

第十三章 筹资与投资循环审计 筹资与投资循环的控制测试 借款审计 实收资本（股本）审计 长期股权投资审计 知识目标 1.了解筹资与投资循环中的主要经济活动 2.掌握投资与筹资循环的内部控制 3.掌握筹资与投资循环的控制测试 4.明确长期股权投资、短期借款、长期借款和实收资本（股本）的审计目标 5.掌握长期股权投资、短期借款、长期借款和实收资本（股本）实质性程序 能力目标 1.能对筹资与投资循投资环进行控制测试 2.能对长期股权投资、短期借款、长期借款和实收资本实施实质性程序 筹资业务内部控制应用 第一节 筹资与投资循环的控制测试 一、筹资循环的内部控制和控制测试 二、投资循环的内部控制和控制测试 一、筹资循环的内部控制和控制测试 （一）筹资循环的经济业务 1．审批授权。 2．签订合同或协议。 3．取得资金。 4．计算利息或股利。 5．偿还本息或发放股利。 （二）筹资循环的内部控制 1.适当的授权审批 2.职责分工 3.签订合同或协议 4.完善的实物保管控制 5.取得资金 6.监督借款使用 7.偿还本息 8.完善的会计核算制度 （三）筹资交易的控制测试 1.初步了解应付债券内部控制的建立情况。 2.测试应付债券内部控制 （1）检查债券发行业务的审批权限是否适当、手续是否齐全 （2）检查债券业务的职责分工是否合理 （3） ，检查被审计单位是否将有