第章计划计工作.ppt

初步业务活动 总体审计策略和具体审计计划 审计重要性 审计风险 知识目标 1.明确初步业务活动的目的和内容 2.了解总体审计策略和具体审计计划的内容，掌握其编制的方法 3.了解重要性的含义，掌握重要性水平的确定方法 4.了解审计风险的含义，掌握审计风险模型的使用方法 能力目标 1.能开展初步业务活动 2.能制定总体审计策略和具体审计计划 3.能确定重要性水平 4.能使用审计风险模型 美国联邦金融集团财务舞弊 会计师事务所出具虚假报告 第一节 初步业务活动 初步业务活动的目的 初步业务活动的内容 1 ．注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力 2．不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 3．与被审计单位不存在对业务约定条款的误解 1 ．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 2．评价遵守职业道德规范的情况 3．及时签订或修改审计业务约定书 第二节 总体审计策略和具体审计计划 总体审计策略 具体审计计划 审计过程中对计划的修改 指导、监督与复核 （1）审计范围 （2）报告目标 时间安排 沟通性质 （3）审计方向 （4）审计资源 具 体 审 计 计 划 风险评估程序 具体审计计划应