财务分析度.doc

财务分析制度 为有效地控制经营过程，促进湖州练南建设工程有限公司围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证公司总体经营目标的实现，特制定本制度。 本管理规定适用公司财务分析管理。 分公司财务部应于年度终了、季度终了、月度终了、编制年、季、月财务会计报表，收集其他部门提供的分析资料，将各项分析指标进行对比，对其差异进行分析，找出原因，提出改进措施和加强管理的建议。 财务分析报告是财务分析的书面文件，包括：公司概括；分析的内容；公司在经营活动过程中存在的问题和关键环节‘针对问题和关键环节采取的措施；加强经营管理工作的建议和意见。财务分析报告要求内容真实、数字确凿、信息可靠。 各类报表的报送时间 分公司的各类报表及分析报告应于每月初5日送到财务部，季度财务分析报告于季末次月七天内报送，年度财务分析报告于年后十四天内报送。 财务分析报告以及财务报表和其他资料为依据和起点，统一采用对比分析法（与计划、与上年同期实际比），系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，财务分析要遵循“差异－－原因分析－－建议措施”的原则，最终形成财务分析报告。 财务分析报告的框架：报告目录－－重要提示－－报告摘要－－具体分析－－问题重点综述及相应的改进措施。 1、“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码； 2、“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以关注的重大问题先做出说明，只在引起领导高度重视； 3、“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意明，点到为止。无论是“重要提示”还是“报告摘要”都应在其后标明具体分析所在的页码，以便领导及时查阅相应分析内容。 4、“具体分析”部分。是报告分析的核心内容。该部分要有一个好的分析思路。公司财务报告的分析思路是：总体指标分析－－公司总部情况分析－－分公司情况分析；在每一部分里，按本月分析－－本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析－－销售情况分析－－成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。 5、“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化‘再一次给领导留下深刻印象。 第八条 财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持，是各公司内部报表，属于公司内部财务信息，只能由公司高层领导全面把握。 子公司的财务分析报告。 总公司财务分析报告。 第九条 财务分析列会 分公司必须定期召开财务分析列会，每季一次，于季末次月中旬召开。会议由总经理主持，各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主要分析，其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析，找出主要原因和关键环节，提出整改措施。 分公司应指定专人负责记录、负责汇总整理分析资料并对会上讨论的问题和形成的决议整理成书面材料，连同财务分析报告上报总公司财务部。 总公司财务部根据下属分公司的财务分析报告应于十日内完成汇总整理，并由总公司董事长主持召开总公司的财务分析会，对分公司存在的问题解决问题的措施、建议形成会议纪要下发执行。半年和年度财务分析影响总共公司董事长汇报。 第十条 本办法经总公司董事长批准后发布执行，总公司财务部负责修订、修改并解释。此前有关总公司对财务分析管理的规定，凡与本办法抵触的，均依照本办法执行。 第十一条 本办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和总公司的有关规定。 第十二条 本办法从下发之日起执行。 财务管理制度违纪处罚条例 第一条：为了维护总公司财务管理制度的严肃性，保障总公司财务管理制度的贯彻执行，加强总公司内部管理和监督，特制定本条例。 第二条：本条例适用于湖州练南建设工程有限公司全体财务人员。 第三条：对于违反总公司财务管理制度的有关责任人员，可根据情况轻重给予下列处罚： （一）绩效扣分； （二）赔偿经济损失； 以上处罚涉及及金额的不得由单位代缴。 第四条：凡未按财务管理制度执行，财务人员每违规一次，绩效考核扣一分，同一类错误发生两次以上扣三分，情节特别严重时另行通知。 第五条：凡未按财务管理制度执行，造成经济损失的，安损失额10－50%赔偿。主要责任人承担经济损失金额应予赔偿部分的70%‘次要责任人承担经济损失金额应予赔偿部分的30%。 第六条：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第七条：单位财务部是贯彻执行财务管理制度的主体机构，对本单位财务管理制度的运作、实施情况有向上级主管部门反映、监督的义务。 第八条：若单位财务人员对违反财务制度的现象不制止、不反映，将负失职责任，处以100－1000元的罚款，并视情节严重及产生