国家税收练习答案.docVIP

第一章 国家税收导论 一单选题 1-5DABAA 6-10CDABA 二、多选题 11ABD 12ABC 13ABD 14BC 15ABD 16ABC 17AD 18ABC 19ABC 第二章增值税和消费税法律制度 一、单项选择题 1A 2B 3D[解析]：本题考核增值税视同销售的范围。选项ABC视同销售，应缴纳增值税；选项D应缴纳营业税。 4C[解析]：本题考核增值税税率。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。 5D[解析]：本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算出增值税。因此，应纳增值税＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。 6C[解析]：本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%＝3020（元）。 7C[解析]：本题考核进项税的抵扣。购进货物非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业8月份可以抵扣的进项税额＝18-18×1/3＝12（万元）。 8D[解析]：本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人的进项税额不得抵扣；应纳增值税额＝3