《企业所得税资产损失税前扣除一览表》剖析.doc

企业所得税资产损失税前扣除一览表 资产损失类别 资产损失小类 损失原因 税前扣除条件 附报资料 备注 货 币 资 产 损 失 现金损失 现金短缺 1、附报资料是否完整 2、外部证据是否具有法律效力；内部证据是否符合企业内部有关规章，是否合理 3、损失是否已作会计帐务处理 4、损失金额是否准确 1、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； 2、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件； 3、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明； 4、涉及刑事犯罪的，应提供司法机关的涉案材料。 5、资产损失的会计处理凭证。 存款损失 吸存机构依法破产、清算，或者被政府责令关停 同上 1、企业存款的原始凭据； 2、法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文件； 3、政府责令停业、关闭文件等外部证据； 4、清算后剩余资产分配的文件。 5、资产损失的会计处理凭证。 坏账损失 债务人依法宣布破产、关闭、解散、撤销、被依法注销、吊销营业执照 同上 1、应收、预付帐款发生的的原始凭据，包括购销合同（协议） 2、法院的破产公告和破产清算的清偿文件； 3、法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 4、工商部门的注销、吊销证明； 5、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件； 6、清算后剩余资产分配文件。 7、资产损失的会