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风险测试底稿填制 一、审计业务复核表 日期：为审计报告落款日， 会计期间：为审计报告中资产负债表截止日（下同） 二、、底稿目录底稿 （1）整理人：和编制人一致 ，为具体填底稿员工 （2）归档日期：为审计报告落款日 （3）第一部分 初步业务活动工作底稿，和第二部分 风险评估工作底稿，第三部分 进一步审计程序工作底稿（一、内控测试工作底稿），第四部分 其他项目工作底稿，第五部分 业务完成阶段工作底稿，划勾(√)。 另外：第一部分 初步业务活动工作底稿中业务承接评价表（新业务）和业务保持评价表（老业务），二者只能选一划勾(√) （4）第三部分 进一步审计程序工作底稿中二、实质性程序工作底稿，根据资产负债表和利润表项目，对有金额的项目划勾(√)。 三、、初步业务活动工作底稿 （1）编制人：为具体填底稿员工，复核人：审计报告中第二签字注册会计师，编制、复核日期：为审计报告落款日前2-3天，和第二本底稿填制日期保持一致（下同） （2）填“初步业务活动程序表”和业务承接评价表（新业务）或业务保持评价表（老业务），注意“业务承接评价表和业务保持评价表二者只选一，另外此表后面“项目负责人，风险控制人”不填。 四、业务约定书和管理层声明书在审计现场要填，盖被审单位公章、法人章（授权代表签字）。 五、风险评估工作底稿 1、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)中“填业务范围、公司性质、会计政策（存货、固定资产、无形资产）等填“历史成本”， 结论，划勾 发现无重大错报风险（ ）； 2、在被审计单位整体层面了解内部控制 结论，划勾 发现无重大错报风险（ ）； 3、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 1．采购与付款循环 报表中有“存货、成本”划“是”否则划“不适用” 执行人 为 复核人 2．工薪与人事循环 划“是” 3．生产与仓储循环 报表中有“存货、成本”划“是”否则划“不适用” 4．销售与收款循环 报表中有“收入”划“是”否则划“不适用” 5．筹资与投资循环 报表中有“借款、投资”划“是”否则划“不适用” 6．固定资产循环 报表中有“固定资产”划“是”否则划“不适用” 结论：（1）可信赖度划勾（）中，（2）该循环是否需进一步作符合性测试：划勾（）否 4、项目组讨论纪要——风险评估 （1）、填“重要性水平的设定，.重要性水平是 万元”，根据“总体审计策略”计算的重要性水平，填到万元为止。 （2）、 会议日期：编制日期 会议地点： 事务所办公室 参加人员： 编制人和 2位签字注册会计师 5、重大错报风险评估汇总表 （1）对重要帐户和交易采取的进一步审计程序方案：，划勾实质性测试程序（ ） （2）若无重大错报，表格划“斜线” 6、总体审计策略 一、审计工作范围 审计工作的范围 具体内容 1.出具报告目的和要求 年报审计或年检或专项审计 2.适用的财务报告准则或制度 根据“审计报告’中会计制度 3.适用的审计准则 48项审计准则 4.与财务报告相关的行业特别规定 根据情况填 5.制定审计策略需考虑的其他事项 二、报告目标、时间安排及所需沟通 计划的报告报送及审计工作 时间安排 1.对外报告 审计报告落款日 2.执行审计时间安排 制定总体审计策略及具体审计计划 编制日 审计总结 审计报告落款日 监盘 编制日与审计报告落款日中间日 （2）重要性水平选定，根据说明填 （3）人员安排 主要项目组成员的职位、姓名及其主要职责如下： 项目质量控制复核人： 邹永 项目负责人： 第2签字人 审计小组成员：第2签字人 和编制人和参与者 7、具体审计计划 （1） 序号（一）到（十），执行人为：第2签字注册会计师，完成日期：为编制日期； （2）序号（十一）执行人为：编制人，完成日期：为审计报告落款日； （3）进一步审计程序,中 “ 循环的符合性测试“ 执行人为：编制人，完成日期：为编制日期 （4）“实质性测试”对 资产负债表和损益表报表中有金额项目才填，执行人为：编制人，完成日期：为编制日期； （5）特定目标审计，执行人为：第2签字注册会计师，完成日期：为编制日期； 8、内控测试审计程序工作底稿 （6个循环） 结论：划勾(2) 控制设计合理，未得到执行（ ） 9、其他项目工作底稿 （1）关联方关系，有法人控股股东则填，否则只填表头和执行人：填复核人即第2注册会计师 （2）或有事项 ，有对外担保则填，否则只填表头和执行人：填复核人即第2注册会计师 （3）期后事项，有资产负债日后调整事项则填，否则只填表头和执行人：填复核人即第2注册会计师 10、业务完成阶段工作底稿 （1）账项调整分录汇总表，有调整事项则填，否则只填表头 （2）审计总结 中“