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国库集中支付网上操作及核算流程--第1页
教育财务核算中心国库集中支付
操作流程
(征求意见稿)
前言：本操作流程，根据《县级财政国库管理制度改革实施方案(试
行)的通知》和《县级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》
的有关规定，在不改变预算单位会计主体、资金使用权、财务管理和
会计核算职责的前提下，为适应我局教育核算中心国库管理制度改革
需要，根据教育财务核算中心财务业务实际，特对我局教育财务核算
中心国库集中支付操作流程作如下说明：
一、预算内收支
(一)预算内收支核算财政直接支付
包括财政统发教师工资、预算内政府采购款、专用资金(如基建、
大型修缮、设备购置等)等等。
适用总账科目：财政补助收入、拨入专款、事业支出(内)、专款
支出。
1、账务核算
(1)、汇总记账员依据有关文件报表请示财政对口股室下达用款计
划,通过网上向县财政国库支付执行机构提交直接支付用款电子申请
(见“操作流程”)，并报送纸质(统发工资不报)《财政直接支付汇总
申请书》，根据代理银行《财政直接支付入账通知书》，按财政及上级
有关标准原则，对上述各项资金进行分解，并编制“县教育经费分解
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表”，分解表按单位(列)及科目(行)进行明细分类，并按报账单位向各
记账员下达“内部收付记账通知单”，按下述核算方式录制记账凭证(中
心总账)，并做相关明细核算，以《财政直接支付入账通知书》为原始
凭证。
借记事业支出(内)(专款支出等)
贷记财政补助收入(拨入专款等)
(2)、各记账员凭汇总记账员下达“内部拨款记账通知单”做各校
分账，按上述核算方式录制记账凭证，并对单位下达“集中收付通知
单”，依据“核算中心实施细则”核算，政府采购由各校报账员出具采
购文件，专项支出由各报账员出具专项支出相关文件资料(下同)。
(3)、符合固定资产管理的，各报账员必须出具相关的原始证明材
料，记账员进行固定资产核算，中心总账不进行固定资产核算。
借记，固定资产
贷记，固定基金
2、操作流程
(1)财政统发工资：进入出纳岗位→点击直接支付→进入录入→点
击计划→双击计划→填写收款人名称(县财政局)、账号(财政提供的代
发账号)、银行(工资代发银行)、金额→提交→选择凭证→送审→完成。
(2)政府采购：进入出纳岗位→点击直接支付→进入录入→点击计
划→双击计划→填写收款人名称(县财政局)、账号(财政提供的代支账
号)、银行(代理银行)、金额→提交→选择凭证→送审→进入会计岗位
→点击直接支付→审核出纳送审的凭证→查询打印→打印直接支付申
请书(选择申请日期、支付类型政府采购、查询)→完成。另将直
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接支付申请书(各单位申请)盖章签字后由教育核算中心审查盖章，报
送财政国库股审批。
(3)专项资金支付：与政府采购相同。
(二)预算内收支核算财政授权支付
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