中国税制A作业方案.doc

中国税制A第1次作业 二、主观题(共40道小题) 14.? 增值税计算题： 1、某食品厂2009年6销售奶粉给某批发单位，开出专用发票一张，分别收取价款和税款38000元和6460元；本月以优惠价销售可口可乐1200瓶给本厂职工，每瓶单价1.5元，取得收入1800元；以出厂价每瓶3元销售可口可乐1500瓶给某单位，开出普通发票，金额为5265元；月初购进上述产品所需原料，取得专用发票两张，其中：奶粉原料价款和税款分别为10000元和1700元，可口可乐原料价款和税款为1000元和170元。 计算该厂应纳增值税。 1 （1）当期销项税额＝38000×17％＋1200×3×17％＋5265/（1＋17％）×17％＝7883（元） （2）当期进项税额＝1700＋170＝1870（元） （3）当期应纳税额＝7883－1870＝5967（元） 15.? 2、某商业企业（一般纳税人）2009年5月进货价税合计金额为400万元。该企业当月批发收入（不含税）为620万元，零售价税合计收入为150万元。另因管理不善，仓库被盗，损失货物价值5万元（不含税）。 要求：计算该企业2008年5月增值税销项税额、进项税额、应纳税额。 2、解： （1）当期销项税额＝620×17％＋150/（1＋17％）×17％＝127.19（万元） （2）当期进项税额＝400/（1＋17％）×17％－5×