财务报表与业绩评价.ppt

第八讲银行财务报表 学习目标 本章旨在使我们了解银行财务报表的内容、结构和用途，帮助银行管理人员懂得如何通过财务报表揭示的信息来了解银行的运营情况。 本章内容 银行资产负债表和损益表概述； 银行业资产负债表（财务状况表）； 资产项目 负债项目 近期银行表外业务的扩展 损益表的组成（收益报表） 1、银行资产负债表和损益表概述 资产负债表和损益表是银行投入和产出的列表, 资产负债负债表列出了某一特定时刻所吸纳的用于发放贷款和投资的资金(资金投入)总数和组成,以及贷款、证券和其他资金使用（资金产出）的分配数额 损益表中的资金投入和产出列出了银行获得存款和其他资金的成本及使用这些资金获得的收入。 资金流入 资金流出 2、银行资产负债表（经营状况表） 银行的基本资产负债关系：资产=负债+权益资本 C+S+L+MA=D+NDB+EC C：库存现金和存放其他机构存款；S：公开市场上所购政府和私人带息证券；L：贷款和租赁融资；MA:其他各项资产 D：不同客户的存款；NDB：在货币市场和资本市场上的非存款性借款：EC：权益资本代表所有者所出长期资金 简化为：银行累计资金运用（资产） 　＝银行累计资金来源（负债和股东权益） ２.１银行资产项目 现金和存放在其他银行的存款（一级准备） 投资性证券：流动性部分（二级准备、可销售证券 投资性证券：收入性部分（持有到期型证券） 交易帐户资产： 已售联邦基金和逆回购协议（暂时性贷款） 贷款和租赁（最大的资产项目） 贷款损失（特定储备和一般储备） 国际贷款储备 未获得贴现收入（预先支付利息） 逾期贷款（超过９０天） 银行设施和固定资产（经营杠杆和财务杠杆） 拥有的其他房地产（补偿逾期贷款的抵押房产） 商誉和其他无形资产（信用关系等非物质形态资产） 所有其他资产（附属公司投资、客户承兑的未清帐款等） ２.２银行负债项目 存款：资金的最大来源（１）无息活期存款（２）储蓄存款（３）可转让提款单帐户（４）货币市场存款帐户（５）定期存款（６）公共基金存款 非存款借款：（１）购买联邦基金和回购（２）央行贴现（３）欧洲美圆（４）长期债券和次级债 资本帐户：普通股、优先股、资本公积、盈余公积、留存收益、意外储备等 ３、银行规模对资产负债表的影响 １.大银行通常倾向于短期证券交易 ２、小银行通常持有投资性证券和贷款与资产的比例要大于大型银行 ３、小型银行对用来支持资产的存款依赖性较强，而大银行更多的利用货币市场借款 ４.银行表外项目的扩展 主要的表外业务包括： 未使用承诺 备用信贷协议和担保 衍生合同 一家银行的损益表，是指特定时期内（通常是一年）的收入和支出。 净收益=总收入科目-总费用科目 净收益=（C×rcash+S×rsec+L×rloans+M×rM） -(D×id+NDB×indb+EC×iec+SWB+O+PLL+ME+T) 收入科目：现金资产×现金资产平均收益+证券投资×证券投资平均收益+未收回贷款×贷款平均收益+各种资产×各种资产平均收益 费用科目：存款总额×平均存款利息成本+非存款性借款×平均非存款性借款利息成本+所有者资本×所有者资本的平均成本+雇员薪金、工资和津贴支出+间接费用+贷款损失准备金+各种费用+所欠税款 5、1损益表的主要组成部分 利息收入 利息费用 非利息收入 非利息费用 利息收入 利息支出 净利息收入 贷款损失费用 非利息收入（见下表） 非利息费用 净经营收入和净收益 6、不同规模银行的利润表比较 1、大银行的非利息收入（手续费和佣金）占总收入的比例要大于小银行 小银行主要依靠存款而非货币市场取得资金，因此比大银行支付的存款利息相对要多 一家银行的利润表要与规模、地点有可比性的金融机构的利润表做比较才有意义。 本章小结 概念测试 银行资产负债表资产类项目中有哪些主要项目？ 活期存款、储蓄存款、定期存款的最主要区别是什么？ 什么是银行一级准备金和二级准备，各有什么用途？ 设某银行库存现金140万美元，短期政府债券1240万美元，一级货币市场证券520万，在联邦储备银行保留了2010万美元的存款，在途回收资金60万美元，在其他银行存放了1640万美元的存款。该银行持有的一级准备金数额是多少？二级储备呢？ 表外项目有哪些，为什么他们对某些金融机构很重要？ 利润表中的贷款损失预提和资产负债表中的贷款损失准备有何关系？ 第9讲银行绩效的衡量与评估 学习目标 本章的目的在于发现适用于分析银行财务报表的工具，以便让管理层和公众能发现各家银行内部最关键的问题，并开发出处理这些问题的方法。 本章内容 银行绩效的评估 银行规模对绩效的影响 使用财务比率及其他分析工具对银行绩效的分析—统一银行绩效报告 一、银行绩效的评估１.股票价值 决