企业所得税汇算清缴问题解析全解.pptVIP

企业所得税汇算清缴问题分析 王水林 副教授，主任，陕西省作家协会会员，陕西省税务学会理事、学术委员，厦门大学硕士研究生，长春税务学院特聘教师，有中国人民大学授课经历 内容结构 一、报表适用 二、收入的确定 三、扣除类项目的确定 四、资产税务处理 五、资产损失的税务处理 六、亏损弥补的规定 七、税收优惠的规定 八、应纳税额的确定 一、报表适用 1、A类企业使用报表解析 （国税发〔2008〕101号 、国税函〔2008〕1081号 ） （1） A类企业预缴申报表（国税总局2011年第64号公告） （2） A类企业年度纳税申报表填列 主表的填列 附表的填列（十一张） 2、B类企业预缴、年度纳税申报表解析（包括核定应税所得率和核定税额） （国税发〔2008〕30号） 二、收入的确定 1、收入总额 （1）销售货物收入 （2）提高劳务收入 （3）财产转让收入 （4）股息、红利等权益性投资收益 （5）利息收入 （6）租赁收入 （7）特许权使用费收入 （8）接受捐赠收入 （9）其他收入 （10）分期