纳税人常见题解答.docVIP

纳税人常见问题解答 一、登记类 、我公司经营范围为XXX，是否属于营改增范围？ 请参照财税〔2013〕106号，文件详见群同享。 、新办或地税转出的营改增企业，应到国税办理哪些手续？ 1、登记及税种核定： （1）、若以前在国税无税种，需提供“税务登记表两份、法人身份证（复印两份）、营业执照副本、房产证明（房产证和租赁合同）、组织机构代码证、公司章程、验资报告（分支机构可不提供）等原件及复印件。”表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。 （2）、若以前在国税有税种，只需增加营改增税种，需提供“税务登记变更表及营业执照副本复印件”。表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。以上资料均需加盖公章。 2、发票申请：大厅10、11号窗口办理，报送资料及表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。 3、网上申报、三方协议（网上扣款）：大厅10、11号窗口领表办理 ，申请了防伪税控的一般纳税人还需开通网上抄报（联系航税公司、电话见下），根据需要选择开通网上认证。 注意：地税已开通网上申报、扣税的，国税还需重新开通。 、财务负责人、办税人员备案及变更（非常重要） 在纳税人进行税务登记时，需在税务登记表上填写正确的财务负责人及办税人员信息及电话号码，以便税务机关能和纳税人取得联系（通过电话、短信方式）。如果公司财务负责人及办税人员发生变化，请尽快至大厅登记岗办理变更手续。所需手续：相关人员身份证复印件、税务登记变更表（见群共享“常见涉税事项及表格”），以上资料需加盖公章。法人及股东变更详见此文件夹。 二、资格认定类 （一）、我公司可以申请为小规模纳税人吗? 一般纳税人资格需认定，未认定的有增值税税种的都是小规模纳税人。小规模纳税人不需申请。 （二）、小规模纳税人的税率是多少？我公司营业税为差额征收，增值税也是差额吗？ 小规模纳税人征收率为3%，全额征收，注意增值税是价外税，计算税额时需换算。销售额=含税销售额/（1+3%）。 （三）、我公司可以申请一般纳税人吗？ 有固定的生产经营场所、会计核算健全的纳税人可以申请一般纳税人。 生产或提供应税劳务纳税人，年应税销售额超过50万元；销售纳税人，年应税销售额超过80万元；提供应税服务（指营改增业务）纳税人，年应税销售额超过500万元，除特殊情况外，必须认定一般纳税人。 （四）、一般纳税人的税率是多少？ 根据行业有所不同，请参照财税〔2013〕106号，文件详见群同享。 （五）、怎么申请一般纳税人？ 递交申请至大厅10、11号窗口，报送资料及表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。 三、发票类 （一）、应该申请哪种发票？ 发票主要分为防伪税控和非防伪税控类。一般纳税人使用防伪税控类发票，分为增值税专用发票和增值税普通发票。小规模纳税人使用非防伪税控类的通用发票，通用发票按照版面分三类，千元和万元的为机打发票，百元的为手写发票，通用机打发票按照业务类型又分为营改增服务业发票（即网络发票）和原增值税通用机打发票（商业、工业、修理修配）。比如，制作广告牌和灯箱的纳税人应申请原增值税通用发票，广告发布的纳税人应申请营改增服务业发票，请在申请发票时标注清楚（工业、商业、修理修配或服务业）。 （二）、申请发票怎么办理？ 递交申请至大厅10、11号窗口，报送资料及表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。 （三）、发票版面是什么意思？ 通用发票版面分为百元、千元和万元。百元版的最高含税可开具999.99元，千元、万元以此类推，小规模最高可申请万元版。防伪税控类发票按照最高开票限额划分，分为万元、十万元、百万元等，最高开票限额万元的发票不含税最高可开具9999.99元，以此类推。 （四）、开票软件及使用 防伪税控类发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票，使用航税设备开具，航税设备凭回执联系航税公司购买及安装。通用机打发票软件主要分为两类，一是营改增服务业发票使用金税通，原增值税通用机打发票（商业、工业、修理修配）使用另一软件，首次购买发票前须持U盘至大厅10、11号窗口拷贝软件及开通授权，获取用户名、密码。 （五）、如何办理发票购买手续？ 新户需先到大厅办理发票领购本：需携带购票人一寸登记照、身份证复印件、发票专用章及公章，填写“发票验旧购新申请单”（见 群共享“常见涉税事项及表格”），办理发票领购手续。 今后每次购票时，携带上次最后一张已使用发票（如是手写版发票请携带上次已开具的发票）、发票领购簿并填写“发票验旧购新申请单”（需加盖发票专用章及公章）（见 群共享“常见涉税事项及表格”）。购买防伪税控类发票还需携带报税盘或金税卡。 如果购票员与领购本上不一致的，还须提供盖有单位公章的授权证明书。 变更购票员需提供公司证明、新购票员身份证复印件（均需加盖公章），新购票员一寸登记照和老发票领购本。 （六）、发票不够用怎么办？