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关于所得税问题(2005-12-30 16:51:43) 描????述： 年终所得税汇算快开始了，我有一些问题请帮助回答１．关于差旅人员按天计算的差旅费补助可否税前扣除，若可以，标准是多少．差旅费包干形式发放的补助可否扣除．２关于劳动保护费，防暑降温费是在工资中列支，还是福利费中列支，标准是多少．３通讯费中的定额票，是否可以列支４应付未付项目（水电费，工资）年底未支付，可否税前列支 解答内容： 1、纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明材料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅补助应并入工资总额。2、根据国地税联合下发的豫地税发〔1997〕37号文件规定：职工的冬季取暖补贴每年人均30元的限额内据实扣除。职工的防暑降温费，企业生产经营职工每人每天1元，科室管理人员每人每天0.8元，执行时间为每年的6月1日至8月31日。职工劳动保护费支出，暂按劳动人事厅豫劳人安字（1990）6号文件的标准列支。省局没有规定具体的列支标准，只要是企业发生的合理性的劳保支出可据实列支。3、定额发票可以作为记帐凭据。4、企业年终计算所得税时，已经发生而未发放的工资只要在次年2月15日所得税申报前发放，可以在税前列支。 国家税务总局关于印发《企业