内部财务会计控制制度——货不币资金.docVIP

铁通内部财务会计控制制度 ——货币资金 总 则 为加强对公司各单位货币资金内部控制和管理，保证货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范》、《内部会计控制规范—货币资金（试行）》和《铁通公司流动资金管理办法》等规定，制定本制度。 本制度所指货币资金是公司各单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金内部财务会计控制应达到以下目标： 确保货币资金业务会计核算资料真实、完整； 确保货币资金的安全； 确保货币资金收付业务合法、合规； 确保货币资金结算及时、准确； 提高货币资金使用效率、合理保持货币资金持有量。 分公司及所属各单位。 各单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 岗位分工及授权审批 单位的货币资金应当由财会部门统一集中，所有货币资金收支都必须纳入财会部门统一核算。 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，出纳岗位应当实行定期轮换。 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职