会计综合模拟实验基本核算程序指导.ppt

损益类账户的结转（续） 公司总成本核算员： 借：本年利润 贷：公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 借：管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 贷：本年利润 损益类账户的结转（续） 往来核算员根据相关明细账资料填制所得税纳税申报表（注意纳税调整项目），办理所得税纳税申报，将存根联交公司总成本，作： 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债 借：本年利润 贷：所得税费用 会计综合模拟实验 基本核算程序指导 采购业务的核算流程 财会部 企业开户行 材料仓库 用料部门 编制记账凭 发运 供货单位开户行 办理收款 供货单位 承运单位 供应部 仓库材料会计 编制发料凭证汇总表 材料总分类账 材料明细账 登账 材料清单 编制材料收发存月报表 核对 核对 核对 购货单位 提货单位 购货单位 购货单位开户银行 销货单位 购货单位开户银行 购销业务处理程序——收发货 销货方 增值税发票（核算联） 销货清单3 购货方 销货清单1 销货清单2 产品出库单1 产品出库单2 产品出库单3 月末汇总 库存商品明细账“发出数量栏” 仓库保管 借：银行存款（应收账款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税费 银行结算凭证 借：主营业务成本 贷：库存商品 收料单1 收料单2 收料单3 借：原材料 贷：材料采购 仓库 采购 购销业务处理程序—信汇结算 销货方 增值税发票（核算联） 销货清单 信汇1 信汇2 信汇3 信汇4 银行 信汇1 购货方 信汇2 汇出行 信汇3 汇入行 购货方 信汇4 销货方 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 增值税发票（发票联） 运费发票 借：材料采购 应交税费 贷：银行存款 现金支票 运输公司 运费发票1-2 运费发票（留存） 支票存根 购销业务处理程序—转账支票结算 销货方 增值税发票（核算联） 销货清单 转账支票 进账单1 进账单2 进账单3 银行 进账单1 购货方 转账支票 付款人开户行 进账单2 收款人开户行 购货方 进账单3 销货方 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 银行存款 增值税发票（发票联）运费发票 借：材料采购 应交税费 贷：银行存款 现金支票 运输公司 运费发票 运费发票（留存） 支票存根 支票存根 购销业务处理程序—委托收款结算 销货方 增值税发票（核算联）销货清单 托收凭证1 托收凭证2 托收凭证3 托收凭证4 托收凭证5 银行 托收凭证3 付款人开户行 托收凭证4 购货方 托收凭证5 购货方 托收凭证2 收款人开户行 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 银行存款 增值税发票（发票联）运费发票 借：材料采购 应交税费 贷：银行存款 现金支票 运输公司 运费发票 运费发票（留存） 支票存根 托收凭证1 销货方 银行 销货方 借：银行存款 贷：应收账款 购销业务处理程序—银行汇票 购货方 银行汇票申请书1 银行汇票申请书2 银行汇票申请书3 银行签单 银行借方凭证 银行贷方凭证 银行汇票3 银行汇票1 发票核算联 销货清单等 银行汇票2 银行 购货方 销货方 进账单3 进账单2 进账单1 银行汇票4 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 银行汇票4 借：其他货币资金 贷：银行存款 借：材料采购 应交税费 银行存款 贷：其他货币资金 增值税发票（发票联）运费发票 银行特种转 账贷方凭证 借：财务费用 贷：银行存款 购销业务处理程序—银行本票 购货方 银行本票申请书1 银行本票申请书2 银行本票申请书3 银行签单 银行借方凭证 银行贷方凭证 银行本票1 发票核算联 销货清单等 银行本票2 银行 购货方 销货方 进账单3 进账单2 进账单1 银行特种转账贷方凭证 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 借：其他货币资金 贷：银行存款 借：材料采购 应交税费 贷：其他货币资金 增值税发票（发票联）运费发票 银行特种转 账贷方凭证 借：财务费用 贷：银行存款 购销业务处理程序—商业承兑汇票 购货方 商业承兑汇票1 商业承兑汇票2 商业承兑汇票3 留存 销货方 留存 复印件 发票核算联、销货清单等 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费 销货方 商业承兑汇票2 托收凭证1-5 银行 托收凭证4-5 购货方 托收