第一节货币资金试卷资料.pptVIP

（2）种类 不定额本票、定额本票（1000、5000、10000、50000 ） （3）使用范围： 同城结算 （4）付款期限： 2个月 （5）程序： 付款单位开户银行 付款单位 收款单位 收款单位开户银行 ⑶持本票交收款单位 ⑴将款送存银行 申请签发本票 ⑵签发本票 ⑷办理转账 送交本票 ⑹通知收款 ⑸通知清算票款 银行本票结算流程 注： 1.出现空头支票是出纳员的责任。之所以同城结算时 喜欢使用银行本票就是为了避免出现空头支票的现象。 2.银行本票就是钱 3.账面余额和实际银行存款余额不一样时，就存在未达账 项，为了购买银行本票，银行存款就少了，但企业不一定 付，此时就出现了未达账项 例题 长春自行车厂购买长春钢厂的钢材，货款10万元，增值 税1.7万元，要求用银行本票支付 付款方—长春自行车厂 1.购买银行本票时 借：其他货币资金—银行本票 11.7 贷：银行存款 11.7 2.用银行本票购买材料时 借：原材料 10 应交税费—增（进） 1.7 贷：其他货币资金—银行本票 11.7 买本票时记账，钱到了有一个收款通知 收款方—长春钢厂 借：银行存款 11.7 贷：主营业务收入 10 应交税费—增（销） 1.7 3.银行汇票结算方式 和银行本票一样 （1）适用范围： 异地结算 （2）付款期限： 1个月 注：需要银行受理，才能办