《个人所得税毕业论文》.docVIP

目录 前言 1 第一章 我国个人所得税产生、沿革及现状 2 1.1 我国个人所得税的产生、沿革 2 1.2 我国个人所得税现状 2 第二章 我国个人所得税存在的问题 4 2.1 目前征收模式的不足 4 2.2 税率方面的问题 4 2.2.1税率确定的不足 4 2.2.2 与美国相比存在的缺陷 5 2.3 费用扣除标准的缺陷 5 2.3.1分项扣除的规定不合理 5 2.3.2 纳税时间不同导致税负不同 6 2.3.3 费用扣除标准缺乏弹性 7 2.3.4 全国扣除标准“一刀切” 7 2.3.5 费用扣除项目缺少人性化设计 8 2.4 具体税款征收的问题 8 第三章 个人所得税具体的完善方法 9 3.1 改变分类课税的征收模式 9 3.2 针对税率提出的完善措施 9 3.2.1 借鉴最有所得税理论成果 9 3.2.2 引进美国税改成功经验 10 3.3 完善个人所得税的费用扣除标准 11 3.3.1 将性质相同的收入进行合并 11 3.3.2 扩大优惠行列 11 3.3.3 对费用扣除标准指数化 12 3.3.4 国家赋予地方一定的自主性 12 3.3.5 适当将相关费用允许扣除 12 3.4 采取措施保证税款的征收 13 3.5 完善个人所得税制度应注意的问题 15 3.5.1 个人所得税改革应坚持的原则 15 3.5.2 个人所得税改革要考虑的因素 16 结束语 17 谢辞 18 参考文献 19 前言 我国现行的个人所得税法是我国适应改革开放的需求，在1980年9月10日在第五届全国人民代表大会第三次会议上制定并经过以后多次修改的个人所得税法，个人所得税法设立以后，不仅适应了我国市场经济发展的要求，而且发挥着组织财政收入，增加政府收入的职能、对公民收入进行调节，以避免贫富差距过大，导致社会两极分化的收入分配职能和调解经济的功能，尤其是在我国目前社会主义市场经济快速发展的形势下，我国个人所得税更是发挥着重要的作用：在社会公平方面，个人所得税在调节个人收入上，实行高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，缓解社会分配不公的矛盾，在不损害分配效率的前提下体现社会公平；在政府收入方面，个人所得税在税收收入中的比例不断上升，成为国家筹集财政收入的重要渠道之一；在增强我国公民纳税意识方面，个人所得税的征收和宣传，以及个人所得税制度的不断完善，使公民在纳税的过程当中逐步树立了公民必须依法履行纳税义务的观念，增强了公众的纳税意识。 但是，个人所得税虽然在国民经济中发挥着重大作用，并不意味着我国个人所得税已经非常完美，在一些方面，个人所得税跟不上经济形势发展的需要，无法保证公民个人利益在税收方面的最大化，尤其是在保证社会公平方面，近些年来，个人所得税在调节公民个人收入，保持社会公平上的作用甚至在减弱，再加上我国社会主义市场经济持续高速发展，使得个人所得税中的不合理的地方和缺陷逐渐被放大，已经引起我们足够的重视。因此，为了更好的有利于经济的发展，社会的进步，国家的和谐，必须针对现行个人所得税中存在的问题和缺陷进行分析，并且针对它们找出解决问题的途径和对其进行完善的方法。第一章 我国个人所得税产生、沿革及现状 1.1 我国个人所得税的产生、沿革 为了适应改革开放形势下对外经济往来、对外经济技术文化交流和合作的需要，为了维护国家的税收利益和保障外籍人员的合法权益，1980年9月10日第五次全国人民代表大会第三次会议审议通过了《个人所得税法》，同年12月14日，财政部公布了个人所得税实施细则。我国个人所得税正式产生。 我国个人所得税产生之后，我国适应经济社会发展的要求，多次对个人所得税进行了修改和补充。1986年和1987年，国务院根据经济改革与发展，以及调节个人收入分配的需求，分别公布了《城市个体工商户所得税暂行条例》和《个人收入调节税暂行条例》；为了规范和完善对个人所得税的课税制度，1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税〉的决定》，同时公布了修改后的《个人所得税法》；1994年1月28日国务院公布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》；1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会常务委员会第十一次会议通过了第二次修正的《中华人民共和国个人所得税法》；2000年9月，财政部、国家税务总局制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》；2008年2月18日修改了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 1.2 我国个人所得税现状 我国现行个人所得税采用分类征收制，就是将纳税人不同来源、性质的所得税项目，分别规定不同的税率征税，随着经济形势的改变，将个人所得税制由分类征收制向分类与综合相结合的模式转变，是我国个人所得税改革的一个方向。 我国的个