第三章增值税预案.ppt

财政与公共管理学院税务系 练一练１、东风钢厂是一般纳税人，本月销售钢材一批，含税价计4500万元，并开具增值税专用发票；同时，本月已购进生铁一批，价款计3000万元不含税，并取得增值税专用发票；另外还向消费者个人销售钢材一批并开具普通发票，金额为70.2万元，则该厂本月应交增值税额为多少？ 财政与公共管理学院税务系 答案当月应计销项税额 （4500+70.2）×17%/1+17% 664.05（万元）当月允许抵扣进项税额 3000×17%510（万元）当月应纳增值税 664.05-510154.05（万元） 财政与公共管理学院税务系 　练一练２、电视机厂某年5月发生下列经济业务：（1）某商场销售A型号彩电100台，每台售价0.468万元（含税价），货款已收到；（2）“五一”期间，表彰劳动模范，每人奖励A型号彩电1台，共计10台；（3）发货给外省分支机构A型号彩电200台，用于销售；（4）以折扣方式销售B型号彩电50台，共计销售额为26万元（不含税），企业另开专用发票折扣1万元，实收货款25万元，货已发出；财政与公共管理学院税务系 练一练（5）购入电子元件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元，（6）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得的专用发票上注明的税金为0.15万元；（7）购进一台检测设备，取得的专用发票上注明的税金为0.21万元。试计算该电