《企业现金流量管理初探》.docVIP

企业现金流量管理初探 【摘要】现金流量管理是一个内涵及其丰富的管理领域，在现代财务管理中居于核心地位，但我国的现金流量管理水平较低，尚处于经验、规章性管理阶段。文章在论述现金流量管理的内容、重要性以及目标的基础上，结合我国企业现金流量管理存在的问题，提出加强企业现金流量管理的有关建议和措施，以期引起人们的思考。 【关键字】现金流量管理；存在问题；建议和措施 Abstract:Cash flow management is a management area and its rich connotation in modern financial management is the core position, but our low level of cash flow management, is still in the experience, rules and regulations of the management stage. Article discusses the contents of the cash flow management, importance and objectives based on the combination of enterprise cash flow management problems in enterprise cash flow management for strengthening the relevant recommendations and measures, in order to arouse peoples thinking. “现金为王”，这不仅是华尔街的铁律，更是所有企业在经营管理中所必须乘承的永恒不变的真理。现金流量是企业生存发展最基本的保障，金融危机给人们以深刻的启示。在当前的市场环境下，企业面临的困难与日俱增，通过提升企业现金流量的管理水平，才可以增强企业抵御危机的能力，提升企业整体资金的利用效率，从而保障企业健康良好的发展。 现金流量管理概述 （一）、现金流量管理的内容 1．现金流量的基本概念 现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入和流出及其总量情况的总称。即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 2．现金流量管理的概念与内容 现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。 因此，现金流量管理的具体内容既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统好调度系统构成的执行与控制系统，又包括借以报告一定时期终了母系统和子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息分布本身的分析与评价系统。由此可见，薪金流量管理是一个内容及其丰富的系统。 （二）、现金流量管理的重要性 1．现金流量的反映可以增强企业决策的时效性。现金流量是按收付实现制原则计量的，与实际资金运动相一致，企业财务管理通过对资金运动的掌握，可据此作出合理的判断和选择，进行科学的财务预测与决策，对于企业经营决策更有实际效用。 2．现金流量管理更有利于加强财务控制。企业的经营活动过程。实质是从现金变为非现金资产，又由非现金资产变为现金的过程。通过现金流量的管理，充分发挥运筹作用，针对出现的情况和问题，及时调节资金的流量和流向以及企业内外相关的经济关系，更好地控制了现金的流入流出，改善企业的生产经营，加强了财务监控的力度。 3．现金流量状况更能体现企业持续经营的能力。了解企业现金流量运动的规律性，从整体上把握现金流动的经营性现金流动、投资性现金流动和筹资性现金流动之间的依存关系，资金合并的形态和各种资金合理的来源比例结构，做到企业整个资金在其运动过程中的耗费能从经营的收入中得到补偿。这样，企业将可以保持其持续经营的能力。 （三）、现金流量管理的目标、 1．筹集企业运营所需要的充足的现金流量。企业要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对信贷资金的吸纳；在筹集资金时，注意企业自有资金和债务资金的比例，，既要积极利用外部资金，利用财务杠杆效应，取得“借鸡下蛋”的结果，也要从企业自身规模相适应，，利用资金成本最低的自有资金，减小企业风险。 2．加强现金流量的营运管理，提高对资金的利用效率。企业应结合自身的发展阶段，定位好发展目标，合理运用