基金会计第四、五、八、九章.pptVIP

第四章 基金管理人 第一节 基金管理人概述 1．基金管理人的职责 根据我国《证券投资基金法》第十九条的规定，基金管理人应当履行下列职责： (1)依法募集基金，办理或者委托经中国证券监督管理委员会认定的其他机构代为办理基金份额的发售、申购、赎回和登记事宜； (2)办理基金备案手续； (3)对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资； (4)按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益 (5)进行基金会计核算并编制基金财务会汁报告； (6)编制中期和年度基金报告； (7)计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格； (8)办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项； 第二节 基金管理公司的治理结构 1．基金管理公司治理机构的基本要求 公司治理结构能使股东大会、董事会、监事会和经营层之间的职责明确，即相互协助，又相互制衡，实行独立董事制度，并保证独立董事充分发挥作用，建立完善的内部监督和控制机制。 2．基金管理公司治理方面的原则： （1）基金份额持有人利益优先原则 （2）公司独立运作原则 （3）强化制衡机制原则 （4）维护公司的统一性和完整性原则 （5）股东诚信与合作原则 （6）公平对待原则 （7）业务与信息隔离原则 （８）经营运作公开、透明原则 （９）长效激励约束原则 （１０）人员敬业原则 ３．独立董事制度。　４．督察长制度。 第三节　基金管理公司组织架构 专业委员会：投资决策委员会、风险控制委员会 投资管理部门：投资部、研究部、交易部 风险管理部门：监察稽核部、风险管理部 市场营销部门：市场部、机构理财部 基金运营部门：基金清算和基金会计 后台支持部门：行政管理部、信息技术部、财务部 第四节 基金投资运作管理 １．投资决策； ２．投资研究； ３．投资交易； 4. 投资风险控制； ５．基金投资管理人员的监督管理。 第五节　公司内部控制 　1．内部控制的概念及组成的层次 　概念；指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内、外部环境的基础上通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。基金管理公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度。 两个方面： 组成层次：一般包括四个层次：一是员工自律；二是部门各级主管的检查监督；三是公司总经理从其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制；四是董事会领导下的审计委员会和督察员的检查、监督、控制和指导。 第五章　基金托管人 第一节　基金托管人概述 1．基金托管人的概念 基金托管人是指按照法律、法规的规定，在证券投资基金运作中承担基金资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，，托管费收入与托管规模成正比。 第二节 机构设置与技术系统 1．基金托管人的机构设量 为履行职责，托管银行一般都应设立下列的部门；(1)主要负责证券投资基金托管业务的市场开拓、研究、客户关系维护的市场部门；(2)主要负责基金资金结算、核算的部门；(3)主要负责技术维护、系统开发的部门；(4)主要负责交易监督、风险管理的部门。 2．基金托管人的人员配置 　《证券投资基金托管资格管理办法》规定，“拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的职业人员不少于5人，并具有基金从业资格”。 3．基金托管业务的技术系统 目前根据法律法规的要求，托管银行的基金托管业务的技术系统基本上应做到以下方面：(1)主要托管业务活动通过技术系统完成；（２）系统配置完整、独立运作；（３）系统管理严格；（４）系统安全运作。 第三节 基金财产保管 1．基金资产保管的基本要求 第一，保证基金资产的安全；第二，依法处分基金资产；第三，严守基金秘密；第四．对基金资产的损失承担赔偿责任。 ２．基金资产帐户的种类与管理 基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。 3．基金资产的保管内容 基金资产的保管主要包括以下内容：(1)保管基金印章；(2)基金资产账户管理；(3)重要文件保管；(4)核对基金资产。 第七节 基金托管人的内部控制 1．基金托管人的内部控制的目标 内部控制的目标是：保证业务运作，严格遵守国家有关法律、法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整；维护持有人的权益；保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。 2．基金托管人的内部控制的原则 主要包括以下六大原则：合法性原则；完整性原则；及时性原则；审慎性原则；有效性原则；独立性原则。 3．内部控制的基本要素 内部控制的基本要素包括控制环