2014资产负债表分析.pptVIP

第一节　资产负债表分析概述 2．资产负债表的作用 ● 揭示企业的资产总额及其分布 ● 揭示企业的负债总额及其结构 ● 了解企业长短期的偿债能力和支付能力 ● 预测企业的财务状况发展趋势 资 产 负 债 表 *资产负债表的编制 （一）根据相关总分类账户的期末余额填制，如应收账款、应收股利、固定资产等项目。 （二）根据相关总分类账户期末余额合并或调整后填制，如货币资金、存货等项目。 （三）根据总分类账户期末余额减去备抵项目后的净额填制，如短期投资、在建工程、无形资产等项目。 （四）根据结算账户有关明细账户期末余额调整填制，如“应收账款”账户所属明细账户期末余额为贷方，调整为预收账款项目，“预付账款”账户所属明细账户期末余额为贷方，调整为应付账款项目等。（见链接） （五）表内各项目数字、表表之间有关数字必须核对相符。 1. 表内合计数相加与总计数相符。 2. 各项目之和与合计数相符。 3. 资产总计与负债及所有者权益总计相符。 4. 坏账准备、累计折旧抵减后余额要与有关账户净额相符。 5. 各报表之间的对应项目有关金额相符。 （六）编表期内重要项目变动在附注栏内说明。 [课堂练习]具体填制项目见教材实例。 第二节　资产负债表项目的阅读与分析—货币资金 一、货币资金分析 现金的概念 现金项目 *现金管理的目