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中国企业内部控制规 范体系介绍 班级 会计电算化一班 姓名 李路平 学号 九号 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 《基本规范》自2009年7月1日起实施 《基本规范》全文共七章五十条：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、附则 我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度 我国企业建立和实施内部控制的基础框架 是统领应用指引、评价指引与鉴证指引的标准 开创了中国企业内部控制体系的新局面 是指导我国企业如何加强内部控制的最基本也是最主要的法律文本。 一、2008年5月《企业内部控制基本规范》 ㈠《基本规范》的重要地位 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 《基本规范》既有类似萨班斯法案的强制力，又有与科索报告一样对内控实务的示范作用，既对中国企业建立内控制度提出了强制性要求，又为千差万别的中国企业建立健全内控制度提供了基本框架，既吸收了内控的国际先进理念，又充分体现了中国内部控制的现实环境要求。 专家认为“这一规范的出台，是中国企业按国际化标准严格自律的宣言书，更是中国企业参与国际竞争，逐步接受并自觉遵循市场经济游戏规则，不断完善企业制度、细化管理的内在要求。” 世人赞誉为“中国版的萨班斯法案”。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 《基本规范》第一条开宗明义： “为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。” ㈡《基本规范》的立法宗旨及目的 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 《基本规范》第二条指出： “本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。” 　 1、首先在上市公司范围内施行。 2、鼓励非上市的大中型企业执行。 3、小企业和其他单位可以参照执行。 ㈢《基本规范》的使用范围 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业内部控制基本规范包含的五要素框架 （一）内部环境。 治理结构 组织机构设置与权责分配 企业文化 人力资源政策 内部审计机构设置 反舞弊机制 （二）风险评估。 目标设定 风险识别 风险分析 风险应对 （三）控制措施。 职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效 考评控制、信息技术控制等。 （四）信息与沟通。 信息的收集机制 在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制 （五）监督检查。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 《企业内部控制配套指引》的结构 核心，“如何控制”，设计（建设） 评价指引 审计指引 应用指引 CPA外部审计（鉴证、审核） 内部控制咨询、培训 内部控制审计 注册会计师的新业务 同一事务所不能同时做 公司管理层 自我评价 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-201