串讲《法规》第2章讲义..docVIP

结算法律制度 表一、现金结算 使用范围 除向个人收购农副产品和其他物资的价款、 出差人员随身携带的差旅费外， 开户单位使用现金不能超过结算起点（1 000 元） 限额 3～5 天≤15 天 附属单位使用现金→核定→包括在库存现金限额内 找零用备用金→核定→不包括在库存现金限额内 收支 基本要求 （1）现金收入→当日送存→当日送存有困难→开户银行确定 （2）不准“坐支”现金（相对禁止） （3）提取现金→写明用途→财会部门负责人签字盖章 （4）现金管理 N 不准 健全内控 （1）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程 （2）授权审批：对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并 及时向“审批人的上级授权部门”报告 表二、支付结算概述 概念 转账结算（不包括使用现金） 特征 （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 （2）支付结算的发生取决于委托人的意志 （3）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 （4）支付结算是一种要式行为 （5）支付结算必须依法进行 基本原则 （1）恪守信用、履约付款 （2）谁的钱进谁的账、由谁支配 （3）银行不垫款 办理支付结算的具体要 求 必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证---“要式行为” 按规定开立、使用账户 大小写必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。 【注意】少数民