现金日记账的t登记与审核.docVIP

现金日记账的登记与审核 一、概念解释 　　现金日记账是企业重要的经济档案之一，是由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证和银行存款付款凭证，顺时逐笔登记，用来反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。 　　二、业务要点 　　1.现金日记账的登记要求 　　现金日记账的登记要求如下表所示。登记要求 具体说明 根据复核无误的收付款记账凭证记账 在具体登记时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项计入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或画“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记的情况发生。对于有问题的凭证，出纳人员应拒绝入账 现金日记账所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随意增减 每一笔账都要写明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等，须做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整 逐笔、序时登记日记账，做好日清月结 各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行。若在登记时不小心出现空行或隔页的现象，应用红线对角划掉，并由记账人员盖章 现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账 现金收、付业务频繁的企业，应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。月度结账时，在各账户的最后一笔数字下，结出本月借方发生额、贷方发生额和期末余额，在摘要栏内注明“本月发生额及期末余额”字