电大 高级财务会或计 任务1.docVIP

1.2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80％。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。2006年7月31日???甲、乙公司合并前资产负债表资料??? 单位：万元 项目 甲公司 乙公司 账面价值 公允价值 货币资金 1280 40 40 应收账款 200 360 360 存货 320 400 400 固定资产净值 1800 600 700 资产合计 3600 1400 1500 短期借款 380 100 100 应付账款 20 10 10 长期借款 600 290 290 负债合计 1000 400 400 股本 1600 500 ? 资本公积 500 150 ? 盈余公积 200 100 ? 未分配利润 300 250 ? 净资产合计 2600 1000 1100 要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录；（2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录；（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。2006年7月31日合并工作底稿??? 单位：万元 项目 甲公司 乙公司 合计 抵销分录 合并数借方 贷方 货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产净额合并商誉资产总计短期借款应付账款长期借款负债合计股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益所有者权益合计负债及所有者权益总计答： （1）????写出甲公司合并日会计处理分录； 借：长期股权投资???9 600 000 （元）贷：银行存款9 600 000（元） （2）????写出甲公司合并日合并报表抵销分录； 商誉＝－80%）＝800000（元） 少数股东权益20%＝（元） 借：固定资产1 000 000（元） 股本5 000 000（元） 资本公积1 500 000（元） 盈余公积1 000 000（元） 未分配利润2 500 000（元） 商誉800 000（元）贷：长期股权投资9 600 000（元）少数股东权益2 200 000（元） ?（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。 2006年7月31日合并工作底稿????单位：万元 项目 甲公司 乙公司 合计 抵销分录 合并数借方 贷方 货币资金 320 40 360360 应收账款 200 360 ?560560 存货 ?320 400? ?720720 长期股权投资 ?960 ? ?960 ? 960 0 固定资产净额 ?1800 ?600 ?2400 ?100 ? ?2500 合并商誉80 ? ?80 资产总计 ?3600 ?1400 ?5000 ?180 960? ?4220 短期借款 380 100 ?480480? 应付账款 20 10 ?3030? 长期借款 600 290 ?890890? 负债合计 1000 400 股本 1600 500 ?2100 500 ? 1600 资本公积 500 150 ?650 150 ? 500 盈余公积 200 100 ?300 100 ? 200 未分配利润 300 250 ?550 250 ? 300 少数股东权益220 ?220 所有者权益合计 2600 1000 ?3600 1000 ?220 2820 负债及所有者权益总计 ?3600 ?1400 ?5000 ?1180 ?1180 ?4220小故事3、老人与黑人小孩子 　　一天，几个白人小孩在公园里玩。这时，一位卖氢气球的老人推着货车进了公园。白人小孩一窝蜂地跑了上去，每人买了一个气球，兴高采烈地追逐着放飞的气球跑开了。白人小孩的身影消失后，一个黑人小孩怯生生地走到老人的货车旁，用略带恳求的语气问道：“您能卖给我一个气球吗?” 　　“当然可以，”老人慈祥地打量了他一下，温和地说，“你想要什么颜色的?” 　　他鼓起勇气说：“我要一个黑色的。” 　　脸上写满沧桑的老人惊诧地看了看这个黑人小孩，随即递给他一个黑色的气球。 　　他开心地接过气球，小手一松，气球在微风中冉冉升起。 　　老人一边看着上升的气球，一边用手轻轻地拍了拍他的后脑勺，说：“记住，气球能不能升起，不是因为它的颜色，而是因为气球内充满了氢气。” 　　大道理：成就与出身无关，与信心有关。这个世界是用自信心创造出来的。有自信，积极的面对自己所拥有的一切，这种积极和自信会帮助人登上成功的山顶。 　　小故事4、囚禁的章鱼 　　一只章鱼的体重可以达70磅。但是，如此庞大的家伙，身体却非常柔软，柔软到几乎可以将自己塞进任何想去的地方。 　　章鱼没有脊椎，这使它可以穿过一个银币大小的洞。它们最喜欢做的事情，就是将自己的身体塞进海螺壳里躲起来，等到鱼虾走近，就咬断它们的头部，注入毒