王锦江内部控制精编.pptVIP

控制目标：会计控制和管理控制 内部牵制：不相容职务分离 流程描述：活动、关系、记录、责任人 （部门、岗位和角色）等 关键点：对控制起决定性的因素 控制方法：如、预算、审核、批准、验收、稽核、招标等 控制目标：保证现金的安全完整，现金收支的合法合规，现金收支平衡 常见的舞弊行为： 设置“小金库” 贪污公款 挪用资金 违规结算等 货币 资金 控制出纳稽核会计 会计主管 业务部门 原始凭证 审批 审批 收付 记账凭证 原始凭证 记账凭证 记账凭证 复核 记账 原始凭证 明细账 记账 总账 核对 现金日记账 清点 现金结存表 现金送存薄 原始凭证出纳 会计主管稽核会计 业务部门 原始凭证 审批 审核 对帐 记账凭证 原始凭证 结算凭证 结算凭证 结算 复核 原始凭证 记账 记账 结算登记薄 审核 余额调节表 银行对帐员 银行日记账 明细账 总账 复核 否 开始 审批 在报销单据上签字 预 算 内 预 算 外 ①审核报销 明细账 及总账 现金/银行 /日记账 ②会计报表 审核 ③费用总表 审定 盖章认可 报送 结束 编制凭证 费用发生 审批 否 是 付款 财务总监 出 纳 各部门 总经理 审批 否 财务部 会 计 会计与出纳分开，钱帐分管 收付款以经批准的、合法和真实的原始凭证为依据，并加强审核 控制现金使用范围，大额采用转帐