第三章习a题7答案.docVIP

1 借：生产成本40000贷：原材料40000 2.仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。借：制造费用2000贷：原材料2000 3.从银行存款中提取现金30000元。借：库存现金30000贷：银行存款30000 4.以现金支付职工工资24000元。借：应付职工薪酬??? 24000贷：库存现金24000 5.向光明厂购入甲材料14000元，增值税税率17%，该厂垫付运杂费1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。借：在途物资—甲15000应交税费——应交增值税（进项）14000*17%=2380贷：银行存款17380 验收入库：借：原材料—甲15000贷：在途物资—甲150006.向八一厂购入乙材料40000元，增值税税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。借：在途物资?–乙40000应交税费——应交增值税（进项）40000*17%=6800贷：应付票据46800 7.以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。借：在途物资–乙600贷：库存现金600 验收入库： 借：原材料–乙40600贷：在途物资–乙40600 8.收到新华厂还来欠款3000元，存入银行。借：银行存款3000贷：应收账款3000 9.以银行存款支付上月应交税费1000元。借：应交税费1000贷：银行存款1000 10.? 本月份职工工资分配如下：A产品生产工人工资10000元 B产品生产工人工资10000元 车间职工工资3000 元 管理部门职工工资1000 元合计24000元借：生产成本20000制造费用3000管理费用1000贷：应付职工薪酬?? 24000 11.? 计提应付职工福利费3360元，其中：A产品生产工人1400元 B产品生产工人1400元 车间职工420元 管理部门职工140 元借：生产成本2800制造费用420管理费用140贷：应付职工薪酬??? 3360 12.? 计提本月固定资产折旧3160元，其中：车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产折旧780元。借：制造费用2380管理费用780贷：累计折旧3160 13.? 本月应计入制造费用的车间管理费用1400元。借：制造费用1400贷：银行存款/现金/原材料1400将制造费用按生产工人工资比例摊入A、B产品成本。 制造费用合计=2000+3000+420+2380+1400=9200借：生产成本9200贷：制造费用9200 A产品应负担=9200*0.5=4600元 A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转账。 A产品实际生产成本=直接材料+直接人工+制造费用=21900+10000+1400+4600=37900借：库存商品37900贷：生产成本37900 出售商品给新华厂。计A商品1800件，每件售价28元，B商品4400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税税率17%，货款尚未收到。 1800*28=50400+61600=112000 112000*1.17=131040借：应收账款131040贷：主营业务收入112000应缴税费——应缴增值税（销项） 112000*17%=19040 17.? 结转上述出售商品生产成本。A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。借：主营业务成本80000贷：库存商品80000 18.? 用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1100元。借：销售费用1100贷：库存现金1100 19.? 以银行存款支付管理费用1200元。借：管理费用1200贷：银行存款1200 20.? 以银行存款支付临时借款利息5000元。借：财务费用5000贷：银行存款5000 21.? 由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，作非常损失处理。借：营业外支出1120贷：原材料1120 22.? 没收包装逾期未还的押金300元。借：现金300贷：营业外收入 300 23.? 出售多余材料2000元，增值税税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1500元。借：银行存款2340贷：其他业务收入2000 应交税金—应交增值税（销项）340借：其他业务成本 1500贷：原材料1500 将各损益类帐户结转至本年利润帐户，计算利润总额。 借：主营业务收入112000 营业外收入300 其他业务收入2000贷：本年利润114300借：本年利润91840贷：主营业务成本80000其他业务成本 1500销售费用1100管理费用3120财务费用5000营业外支出1120 所以本年利润贷方余额为：114300-91840=22460 25 借：所得税费用 5615 贷：应交税金---应