2013资产损失清单申报专项申报表式及专项申报附报资料一览表.docVIP

企业资产损失税前扣除清单申报受理表 填报日期:金额单位:元 纳税人名称 　 纳税人识别码 　 单位地址 　 财务负责人 　 办税员 　 联系电话 　 序号 项目 收入 计税成本（含税费） 损失 金额 其中关联交易损失金额 1 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产发生的资产损失合计科目一科目二2 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖生产性生物资产发生的资产损失合计科目一科目二3 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖存货发生的资产损失合计科目一科目二4 各项存货发生的正常损耗合计科目一科目二5 固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失合计科目一科目二6 固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失合计科目一科目二7 生产性生物资产达到使用年限而正常死亡发生的资产损失合计科目一科目二8 生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失合计科目一科目二9 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券发生的损失合计科目一科目二10 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖股票发生的损失合计科目一科目二11 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场基金发生的损失合计科目一科目二12 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖金融衍生产品等发生的损失合计科目一科目二13 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖在建工程、无形资产发生的资产损失合计科目一14 其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失合计科目一科目二15 　合计损失情况说明 本年度清单申报损失为： 上年度同期同类损失为： 增长（减少）% 损失同比变化原因概述：财务负责人签名：年 月 日 企业法人代表声明 本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 企业法人代表签名： （公章）年 月 日 主管税务机关 受理意见 （盖章） 年 月 日填表说明： 1、此表按会计一级科目填报，行次不够可自行增加。 2、资产销售、转让、变卖时，只要发生额为损失的均应申报损失金额，而不是该科目汇缴年度汇总盈亏相抵后亏 损的金额。 3、本表一式二份，一份交纳税人作为申请受理凭据，一份由主管税务机关留存。 附件二： 企业资产损失税前扣除专项申报受理表 填报日期:金额单位:元 纳税人名称 　 纳税人识别码 　 单位地址 　 财务负责人 　 办税员 　 联系电话 　 企业性质 法人□分支机构□其他非法人□ 纳税方式 就地□ 汇总□ 合并□ 资产损失类别 货币性资产损失□ 资产损失小类 现金损失□ 存款损失□ 坏账损失□ 非货币性资产损失□ 存货损失□ 固定资产损失□ 无形资产损失□在建工程损失□ 生产性生物资产损失□ 投资损失□ 债权性投资损失□ 股权性投资损失□ 其他损失□ 无法判别的损失□损失实际确认或实际发生年度 　 资产损失原因 　 资产损失情况说明（包括损失发生的过程、对损失的处理等，本栏次不够填写可附页）：根据国家税务总局公告【2011】第025号第 条第 款，经本企业自核，申请类资产损失税前扣除，报损金额为元。 企业法人代表声明 本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 企业法人代表签名： （公章）年 月 日 主管税务机关受理意见（盖章） 年 月 日填表说明： 1、纳税人发生的资产损失，需报送此申请表及根据申报类型报送其他附报资料； 2、此表按资产损失小类填报，一类事项填写一张表；同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失，应在“资产损失情况说明”栏次分别说明； 3、本表一式二份，一份交纳税人作为申请受理凭据，一份由主管税务机关随同申报资料留存。 附件三： 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表 资产损失类别 资产损失小类 损失原因 税前扣除条件 附报资料 备注 货 币 资 产 损 失 现金损失 现金短缺、假币收缴、涉及现金的刑事犯罪 1.附报资料是否完整 2.外部证据是否具有法律效力；内部证据是否符合企业内部有关规章，是否合理 3.损失是否已作会计账务处理 4.损失金额是否准确 1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； 2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件； 3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明； 4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料； 5.金融机构出具的假币收缴证明； 6.资产损失的会计处理凭证。 增加了“假币收缴证明” 存款损失 金融机构清算 同现金损失税前扣除条件 1. 企业存款类资产