中小企业计风险与审计程序.doc

中小企业审计中应关注的事项评价遵守职业道德规范的情况及时签订或修改审计业务约定书风险评估 中小企业的特殊性考虑 C 控制环境 一般要求 中小企业的特殊性考 D 风险评估过程 一般要求 中小企业的特殊性考虑E信息系统与沟通F 控制活动 一般要求 中小企业的特殊性考虑 G 对控制的监督 一般要求 中小企业的特殊性考虑（4）识别和评估重大错报风险 A.识别和评估重大错报风险的审计程序 B因控制环境薄弱导致的重大错报风险 进一步审计程序 总体要求 考虑主要采取实质性方安 对内部控制的了解及对控制测试的考虑 实施实质性程序的方法A 对重要账户的余额进行细节测试B 对重要交易进行细节测试C 对利润表的某些项目执行分析程序 （5）实施实质性程序时应当特别关注的情况 4、其他项完成阶段—X公司B 填塞分销渠道，刺激经销商提前购货――B制药公司 (2) 以丰补歉，储备当期收入—某软件公司表1某软件公司递延收入、销售收入和经营性现金流量变动表 会计 年度 递延收入余额 销售收入 经营活动现金净流量 金额（万元） 比增 金额（万元） 比增 金额（万元） 比增 1995 0.54 - 60 - 20 - 1996 5.60 937% 87 45% 37 85% 1997 14.18 153% 113 30% 47 27% 1998 28.88 104% 145 28% 84 79