中南财经法大学中级财务会计.ppt

一、货币资金（一）货币资金概述货币资金是企业资产中流动性最强的一类1.货币资金内容现金、银行存款和其他货币资金2.货币资金的管理与控制 （二）现金1.概述（1）定义广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银 行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存 现金。（2）账户设置现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。（3）核算要求每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于库存现金余额。 2.现金一般业务核算 （三）银行存款及其他货币资金1.概述（1）银行账户分类基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用账户（2）银行结算方式三票（支票、银行汇票和银行本票）一卡（信用卡）三方式（托收承付、委托收款和汇兑）一证（信用证）。2.银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付）①有效期：1个月（超期作废、钱存户头）②异地使用③可以背书转让 （2）银行本票结算方式① 有效期：2个月② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付③ 可以背书转让 （3）商业汇票① 是一种期票（未到期不能收付）② 商业承兑汇票+银行承兑汇票③ 有效期：最长不超过6个月④可以申请贴现，可以背书转让 （4）支票①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账）②有效期：不超过10天③用于同城结算④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 （