企业内部制审计指引.docx

内部控制是一项复杂的系统工程，不能靠人治，而要靠制度、靠办法。一个好的制度所产生的力量是很大的，要用制度来规范管理行为，让管理者知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务，接受规定的控制管理。这里的重点是对企业不同的经营管理活动制定出“怎么干”的标准。这个标准就是内部控制制度。　内部控制作为企业各项管理工作的基础，是衡量现代企业管理水平的重要标志，也是企业持续健康发展的可靠保证。执行规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，（此时就要按照内部控制的评价指引进行操作）并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。最近又出台了我们的一系列的指引。　内部控制审计是接受企业委托的会计师事务所，根据《企业内部控制基本规范》及其配套的《企业内部控制审计指引》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》和相关执业准则，对企业与财务报告相关的内部控制的有效性进行审计并出具审计报告的审计业务。　内部控制审计含义的理解应当掌握以下几点：　1.内部控制审计是一项专门的鉴证业务　注册会计师在执行财务报表审计时，根据《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》和《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序》等准则对内部控制进行了解和测试，旨在确定控制风险水平。当控制风险水平确定后，