企业出纳务操作特训班.ppt

企业出纳实务操作特训班（一）冯智雄老师 国家注册会计师 安易信公司的财务总监 曾担任国营企业财务科长多年 23 年财务经验 曾负责国家林业部专门布署的森林资源成本核算与会计电算化试点工作，获得林业厅较高的评价并获得奖励。 出纳是个重要的岗位出纳工作就是按《会计法》相关规定和制度对票据、货币资金和有价证券的收支业务进行处理、整理、保存、核算。（也包括对财务印章的保管） 出纳管理对象 货币资金：现金与银行日记账的登记按照时间顺序逐笔登记，日清月结。现金日记账每日要结出余额与保险柜里的现金核对，不对时应及时查找原因。银行存款日记账每月未要与银行对账单上的余额相核对。不对时要及时查找原因。总之应保证现金与银行存款账实相符。特别注意利息单。有价证券：是一种具有储蓄性质，最终可以兑换货币的票据。要进行账证分管，会计管账，出纳管证。出纳人员对有价证券的管理应按照与货币资金相同的要求进行管理。出纳人员可以编制“有价证券购销明细表”来避免失误。格式如下： 发行 期 面 利 张 号码 合计 兑换日期兑换本息 年度 次 额 率 数 起止 金额 年 月 日 本金 利息 合计 印章、印鉴的使用规定支票和印鉴必须由两人分别保管，原则上各种财务专用章的保管与现金的保管理要求相同。 使用规定： 1、携带印章、印鉴外出须经总经理批准。携