企业所得汇算清缴注意事项与新政策解析.ppt

企业所得税汇算清缴注意事项及新政策解析 作者：东方诚志 二○一二年十二月 目 录 汇算清缴注意事项 新税收政策解析 企业所得税汇算清缴注意事项 汇算清缴主体范围：查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳 税人 ；跨地区经营汇总纳税的各分支机构，以及实行核定定额征 收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。纳税人无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。 年度申报期限纳税人自年度终了之日起五个月内向主管税务机关办理企业所 得税年度申报和汇算清缴。（顺延问题） 汇算前期准备审批、备案事项（财产损失、税收优惠等） 企业所得税汇算清缴注意事项 汇算前期准备税收优惠备案：八大类备案事项时间要求、流程和报送资料： 《深圳市国家税务局企业所得税税收优惠管理工作规程（试行）》（深国税发〔2008〕200号）财产损失申报扣除资料规定： 1、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（2011年第25号） 2、深圳国税2011年度企业所得税温馨提示：《发生资产损失别忘了办理申报后方能扣》 未经申报的损失，不得在税前扣除企业所得税汇算清缴注意事项 哪些企业必须出具中介机构的审核鉴证报告？ 1.《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（2011年第25号）规定需要附送有关中介机构经济鉴定证明的资产损失税前扣除