会计学现流量表.ppt

第6章现金流量表 【实务案例】某中型企业利润表显示本期净利润额为2000万元，但当股东大会决定要求支付1000万元现金股利时，财务处长说账面没钱，公司现在财务困难，不能支付大额现金股利。 请问：为什么会有这种现象出现？ 企业的货币资金为何与利润额不相等？ 2007年度ABC公司现金流量比较一、什么是现金流量表●一定期间 ●现金及现金等价物的流入和流出信息 ●它是一张动态报表（期间报表） 现金流量表中现金 现金 库存现金 银行存款 其他货币资金 现金等价物 期限短（少于等于3个月） 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 请思考：流量表中现金等于资产负债表的货币资金吗？两者的主要区别是什么？现金流量 现金流量的分类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动 现金流量的进一步分类 编制现金流量表的目的1/2 一种经济现象 有的企业当期有盈利，却没有足够现金支付工资、股利、偿付债务 反之，有的企业当期没有盈利，却能有足够现金支付薪酬、股利、偿付债务，甚至对外投资 举例1： 本月出售产品，计售价10万元，货款尚未收到 本月产品销售成本计8万元 结果：利润2万元，但本月无现金流入 编制现金流量表的目的2/2 权责发生制 收付实现制 第二节 现金流量表的内容 一、现金流量表的格式 见教材P