增值税填案例练习.doc

[练一练] 假设某企业（增值税一般纳税人）从事计算机硬件及软件产品（符合即征即退政策）的销售业务，不兼营应税服务。 2012年10月份发生如下业务： （一）期初留抵税额 ★业务一：2012年9月30日，“一般货物或劳务”列第20栏“留抵税额”100万元。 （二）一般计税方法的销售情况 ★业务二：2012年10月10日，销售PC机一批，开具防伪税控《增值税专用发票》3份，销售额100万元，销项税额17万元。 （三）一般计税方法进项税额的情况 ★业务三：2012年10月15日，购进PC机一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额10万元，税额1.7万元； ★业务四：2012年10月15日，接受苏州市某货物运输企业提供的交通运输服务，取得纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》一张，“合计金额”栏5000元，“税率”栏为“11％”“税额”栏550元； ★业务五：2012年10月15日，接受上海市某货物运输企业提供的交通运输服务，取得税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》一张，票面左上角注明“代开”字样，“合计金额”栏5000元，“税率”栏为“7%”，“税额”栏为“350”。 ★业务六：2012年10月15日，购进固定资产一台，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额1万元，税额1700元，专用于一般货物。 （四）进项税额转出 ★业务七：2012年10月16日，由于退货，作为购货方到税务机