增值税政解读与筹划.ppt

培训要点: 在案例(税务稽查\纳税评估\会计核算等)分析的基础上,熟悉增值税政策,掌握筹划思路,规避涉税风险. 筹划、改变税制的一个或几个要素，使征税的条件不存在或不完整，达到“法无明文禁止即允许”，从而规避税收。 “税制要素”，是构成税收制度的基本因素。它一般包括包括：纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、违章处理等。 　 增值税筹划点 一般纳税人与小规模纳税人的筹划 征税范围的筹划 税率的筹划 销项税额的筹划 进项税额的筹划 纳税义务发生时间的筹划 税收优惠的筹划 出口退税的税收筹划(本次培训不涉及) 【案例1】发出商品未做收入案例 【定性处理分析】 【本案处理实务】 【相关政策】 【本案分析】 【本案启示】 1、审核处理文书 2、查对相关政策 3、把握听证机会 【案例2】 帐外经营收入对应的进项税额抵扣问题 【相关政策】《关于增值税一般纳税人取得的帐外经营部分防伪税控增值税专用发票进项税额抵扣问题的批复》 国税函[2005]763号  纳税人认证通过的防伪税控专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。  鉴于纳税人采用帐外经营手段进行偷税，其取得的帐外经营部分防伪税控专用发票，未按上述规定的时限进行认证，或者未在认证通过的当月按照增值税有关规