增值税纳申报表及其附列资料填表说明.doc

增值税纳税申报表及其附列资料填表说明 第一节 一般纳税人纳税申报 一、注意事项 （一）纳税申报必报资料 1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》； 2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； 3.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； 4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务项目扣除明细）（发生应税服务项目扣除销售额的纳税人填报）； 5.《固定资产进项税额抵扣情况表》（发生固定资产进项税额抵扣的纳税人填报）。 （二）纳税申报表与税务认定事项之间的监控关系 1.《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的退税项目数据与税务认定事项之间的监控关系： （1）若第6行有数据，且在认定纳税人资格历史信息中没有福利企业（增值税优惠）、其他集中安置残疾人单位（增值税优惠）、工疗机构（增值税优惠）、资源综合利用企业、软件及集成电路企业和飞机维修劳务等资格，则系统进行信息提示“请到税务机关进行即征即退的税务资格认定”。 （2）若第7行有数据，且在认定纳税人资格历史信息中没有管道运输服务、有形动产融资租赁服务和营业税改征增值税的安置残疾人就业等资格，则系统进行信息提示“请到税务机关进行即征即退的税务资格认定”。 （3）若第13行有数据，且在认定纳税人资格历史信息中没有福利企业（增值税优惠）、其他集中安置残疾人单位（增值税优惠）、工疗机构（增值税优惠