增值税的计核算.ppt

（1）销售给甲公司某商品50 000件，每件售价为18元，另外收取运费5850元。 【解析】销项税=（50000×18+5850/1.17）×17%=153850（元） （2）销售给丙公司同类商品650件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）。 【解析】销项税=650×18.58×17%=2053.09（元） 解析:由于公司位于山东省济南市,不属于扩大增值税抵扣范围试点地区 (非改革试点地区),因此 2008 年购入机床时不得抵扣进项税额。 2010 年销售自己使用过的未抵扣进项税额的机床应该适用按 4%征收率减半征收的政策。 同时,对于销售额 50 万 元应该开具普通发票, 其应纳增值税额计算如下: 应纳增值税额=500000÷(1+4%)×4% ÷2=9615.38(元) 1、免抵退税额应纳税额 应退税额=免抵退税额 当期免抵税额=0 借 其他应收款-出口退税款 应退税额 贷 应交税费-应交增值税（出口退税） 免抵退税额 1、免抵退税额》=应纳税额 应退税额=应纳税额 当期免抵税额=免抵退税额-应退税额 借 其他应收款-出口退税款 应退税额 应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 当期免抵税额 贷 应交税费-应交增值税（出口退税）免抵退税额 以2003 年注册会计师考试《税法》综