审计学案一分析.ppt

1、核对现金日记账和总账余额是否相符 出纳登记 会计登记 原因在于：二者为不相容职务 该步骤是注册会计师进行库存现金审计的起点 三、库存现金的实质性测试程序 盘点范围 盘点目的 盘点人员 盘点时间 盘点方式 证实资产负债表所列现金是否存在 各部门经管的现金 出纳员、会计主管、注册会计师 上午上班前或下午下班后 突击盘点 2、盘点库存现金 注意事项 若现金存放地点有多个，则同时盘点 盘点结果 库存现金盘点报告表 证实账实相符 审计发现的问题： （1）记账是否及时； （2）账实是否相符； （3）有无白条抵库； （4）有无未提现支票； （5）库存现金有无超限额； （6）在资产负债表中的列报是否合理。 审计意见：提请被审计单位进行调整。 【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际情况如下： (1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。 (2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元； (3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008